單項選擇題管理當(dāng)局要求審計部門對其最近制定的公司行為守則的執(zhí)行情況實施審計，在審計準(zhǔn)備階段，審計人員審查了新制定的行為守則，并與幾家的類似的公司的行為守則相比較，結(jié)果發(fā)現(xiàn)該守則存在嚴(yán)重缺陷?；谶@一結(jié)論，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。

A.計劃對管理當(dāng)局行為守則的執(zhí)行情況進行審計，同時也審查執(zhí)行情況是否條例其他公司守則中規(guī)定的“最佳行為”，因為這才是最適用的標(biāo)準(zhǔn)
B.在給管理當(dāng)局的報告中說明存在的缺陷
C.將現(xiàn)有守則中存在的問題告知管理當(dāng)局，并說明在對守則修訂使之包含行業(yè)“最佳行為”之前實施審計是不妥當(dāng)?shù)?br /> D.按照管理當(dāng)局的要求實施審計，只報告沒有遵循守則的情況


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1.單項選擇題銀行業(yè)面臨的一種批評是：貨款委員會并未恰當(dāng)?shù)芈男衅渎毮埽渲邪z查貸款申請，確定既定抵押物的實際存在，在同意供求前評價相關(guān)風(fēng)險等。在收集有關(guān)垡委員會是否有效運作的證據(jù)時，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。

A.詢問貸款業(yè)務(wù)方面的經(jīng)理人員，以確知他們各自作出的貸款建議是否被采納
B.將已貸貸款總額與受拒貸款總額相加之和與提交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款總額核對
C.檢查各項具體貸款項目上的委員會成員簽名，并確定在各項會議上貸出的貸款金額以及在審批各項貸款時大致花費的時間
D.上述各項

2.單項選擇題在評估證據(jù)的說服力時，下列說法不正確的是（）。

A.用內(nèi)部保存的證據(jù)而不是向第三方進行書面詢問來證實
B.采用較強控制下生成的證據(jù)而不是較弱的控制下生成的證據(jù)
C.通過審計人員的個人知識而不是來自第三方的函證來了解情況
D.獲取外部證據(jù)而不是內(nèi)部證據(jù)

3.單項選擇題一位客戶在答復(fù)對6月30日應(yīng)收帳款余額的函證時表示，被函證的應(yīng)付帳款已經(jīng)通過6月20日簽發(fā)并郵寄的支票支付。審計人員查了7月份現(xiàn)金收入的過帳后發(fā)現(xiàn)該筆付款已于7月13日記錄，那么，審計人員下一步應(yīng)該（）。

A.要求將該筆付款調(diào)整至6月份
B.比較存款憑條和接收支票的記錄
C.從開出發(fā)票追查至相關(guān)的運輸憑證以及存貨記錄，比較送貨日期與開票日期來確定適當(dāng)?shù)钠陂g
D.索取7月份銀行對帳單并通過審查相關(guān)憑證調(diào)整6月份在途存款和未到期支票

5.單項選擇題在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要（）。

A.通過存貨移運單據(jù)樣本從存貨追查至開票再追查至銷售日記帳
B.通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性復(fù)核
C.對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的余額
D.向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對客戶沒有答復(fù)的業(yè)務(wù)進行調(diào)查