商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核人員的要求和責(zé)任。

其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，可以不遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大，應(yīng)在出具的常規(guī)審計(jì)報(bào)告中說明。

審計(jì)部門檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他有關(guān)資料，涉及秘密的，被審計(jì)單位可以拒絕。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行防范、控制、糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

全部審計(jì)與詳查法，局部審計(jì)與抽查法都是同一種審計(jì)技術(shù)方法。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交組織財(cái)務(wù)部門，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離。

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)董（理）事會(huì)負(fù)責(zé)。