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問(wèn)答題甲國(guó)居民A在某納稅年度在居住國(guó)取得應(yīng)稅所得為30000元，在乙國(guó)取得所得為20000元，乙國(guó)稅率為30%，甲國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率如下：10000元（含）以下，稅率為10%；10000以上20000元以下部分，稅率為20%；20000元以上30000元以下部分，稅率為30%；超過(guò)30000元以上部分，稅率為40%。在全額免稅法下該公司共應(yīng)納所得稅是多少？

參考答案：

30000*30%-3000+20000*30%=12000

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1.問(wèn)答題 某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2011年度的盈利情況如下：
（1）境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得400萬(wàn)元，適用稅率為25%；
（2）境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得150萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定稅率為40%，利息所得50萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定稅率為20%；
（3）境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得250萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定稅率為30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得20萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定稅率為20%。
計(jì)算該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2011年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納稅所得額。

參考答案：甲：抵免限額（150+50）*25%=50
實(shí)際繳納150*40%+50*20%=70
可抵免50<...

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2.問(wèn)答題假設(shè)美國(guó)某總公司在本國(guó)當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬(wàn)美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國(guó)的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬(wàn)美元，已按25%繳納了所得稅90萬(wàn)美元?？鄢ㄏ略摴緫?yīng)納所得稅是多少？

參考答案：

724.5+90=814.5

3.問(wèn)答題 假設(shè)美國(guó)某總公司在本國(guó)當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬(wàn)美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國(guó)的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬(wàn)美元，已按25%繳納了所得稅90萬(wàn)美元。
不予扣除下該公司應(yīng)納所得稅是多少？

參考答案：

（1800+360）*35%+90=846

4.問(wèn)答題 假設(shè)美國(guó)某總公司在本國(guó)當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬(wàn)美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國(guó)的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬(wàn)美元，已按25%繳納了所得稅90萬(wàn)美元。
扣除法下該公司應(yīng)納美國(guó)公司所得稅是多少？

參考答案：

（1800+360-90）*35%=724.5

5.問(wèn)答題甲國(guó)母公司A擁有設(shè)在乙國(guó)子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國(guó)獲利150萬(wàn)元，B年公司在同一納稅年度在本國(guó)獲利300萬(wàn)元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國(guó)公司所得稅稅率為40%，乙國(guó)公司所得稅稅率為30%，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為10%。計(jì)算A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納的稅額。

參考答案：300*30%*50%=45
300*50%-45=105
105*10%=10.5
10...

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