甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
（2）向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂，其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
（3）外購(gòu)酒精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（4）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售A牌白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
（5）向某大型超市銷(xiāo)售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元，共收取包裝物押金13萬(wàn)元，收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，已將運(yùn)輸公司開(kāi)具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
（6）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶，總成本120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
（7）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
（8）因包裝物逾期未退，沒(méi)收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元，以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.119.09
B.124.49
C.126.36
D.138.26
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A.買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用
B.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向中介支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的并單獨(dú)列明的運(yùn)輸費(fèi)用
E.單獨(dú)列明的進(jìn)口關(guān)稅
A.該煤礦企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元
B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元
C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元
D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元
E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元
A.在境內(nèi)開(kāi)采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷(xiāo)售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進(jìn)口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開(kāi)采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開(kāi)采石灰石的個(gè)體工商戶
A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
B.對(duì)鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
D.境外單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%稅率代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè)，均按1%的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
最新試題
2020年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款12萬(wàn)元，銷(xiāo)售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬(wàn)元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定，表述正確的是（）。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有（）。
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為16%，退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類(lèi)貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。
2020年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）