審計的基本職能是監(jiān)督、評價、鑒證。

全部審計和詳細審計的涵義是一致的。

審計部門檢查被審計單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他有關資料，涉及秘密的，被審計單位可以拒絕。

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應與內部審計職能分離。

內部審計人員應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等清晰、完整地記錄在審計報告中。

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

審計部負責全行審計制度的制定。

審計工作底稿保管期限一般不低于10年。

內部審計機構負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為審計方案的一部分。

商業(yè)銀行應建立合規(guī)管理部門與內部審計部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。