計算題:某大型商場為增值稅一般納稅人,2015年11月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)采取以舊換新方式銷售冰箱一批,舊冰箱作價50萬元,實際收取新舊冰箱差價款共計80萬元;采取以舊換新方式銷售原價4000元的金項鏈200件,每件收取差價2000元。
(2)銷售500件音像制品給某單位,不含稅價800元/件,開具了增值稅專用發(fā)票,后發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題,經(jīng)協(xié)商給予該單位折讓8萬元(含稅),按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)接受甲運輸企業(yè)的貨運服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費20萬元,接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務,取得稅務局代開的增值稅貨物運輸專用發(fā)票,注明運費10萬元。
(4)接受D會計事務所的稅收籌劃服務,取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元:接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。
(5)因保管不善,上月從農(nóng)民手中收購一批農(nóng)產(chǎn)品被盜,賬面價值40萬元,其中運費成本6萬元(開具貨運增值稅專用發(fā)票),進項稅額均已于上月認證。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該商場當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額。
(2)該商場當月應轉出進項稅額。
(3)該商場當月增值稅銷項稅額。
(4)該商場當月應納增值稅額。
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計算題:某卷煙廠2015年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙,收購憑證上注明價款50萬元,并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。計算該卷煙廠6月應繳納的煙葉稅。
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