單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人，2017年的財務(wù)報告于2018年4月10日批準(zhǔn)對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，甲公司已確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素，2017年12月31日因該事項資產(chǎn)負(fù)債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。

A.50
B.12.5
C.200
D.0


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2.單項選擇題甲公司2017年12月31日應(yīng)收乙公司賬款1000萬元，已知乙公司財務(wù)狀況不佳，按照當(dāng)時估計已計提壞賬準(zhǔn)備100萬元。2018年2月20日，甲公司獲悉乙公司于2018年2月18日向法院申請破產(chǎn)，甲公司估計應(yīng)收乙公司賬款全部無法收回。甲公司2017年度財務(wù)報告于2018年4月20日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。則關(guān)于上述事項，下列說法中正確的是（）。

A.甲公司估計乙公司賬款全部無法收回應(yīng)作為調(diào)整事項處理
B.甲公司估計乙公司賬款全部無法收回應(yīng)作為非調(diào)整事項處理
C.甲公司估計乙公司賬款全部無法收回既不是調(diào)整事項，也不是非調(diào)整事項
D.甲公司估計乙公司賬款1000萬元無法收回應(yīng)計入2018年利潤表資產(chǎn)減值損失

最新試題

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項如涉及現(xiàn)金收支項目，均不調(diào)整報告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項目和現(xiàn)金流量表各項目數(shù)字。

題型：判斷題

根據(jù)法院判決結(jié)果，編制甲公司調(diào)整2017年度財務(wù)報表相關(guān)項目的會計分錄。

題型：問答題

在資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。

題型：多項選擇題

指出甲公司發(fā)生的上述事項（1）至（6）哪些屬于調(diào)整事項（只需寫出相關(guān)序號）。

題型：問答題

對于甲公司的調(diào)整事項，編制有關(guān)調(diào)整會計分錄（合并編制將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配及提取盈余公積的會計分錄；“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱；“利潤分配”科目要求寫出明細(xì)科目）。

題型：問答題

根據(jù)資料（1），判斷甲公司應(yīng)否將與該事項相關(guān)的義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，并簡要說明理由。如需確認(rèn)，計算確定預(yù)計負(fù)債的金額，并分別編制確認(rèn)預(yù)計負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅負(fù)債）的會計分錄。

題型：問答題

編制2017年2月1日因銷售折讓結(jié)轉(zhuǎn)損益及調(diào)整盈余公積的會計分錄。

題型：問答題

在估計存貨可變現(xiàn)凈值時，如果涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，則一定是調(diào)整事項。

題型：判斷題

2017年財務(wù)報告于2018年3月20日對外報出，其于2018年發(fā)生的下列交易事項中，應(yīng)作為2017年調(diào)整事項處理的有（）。

題型：多項選擇題

甲公司為上市公司，其2017年度財務(wù)報告于2018年3月1日對外報出。該公司在2017年12月31日有一項未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計很可能敗訴且預(yù)計賠償?shù)慕痤~在760萬元至1000萬元之間（其中訴訟費為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計了880萬元的負(fù)債；2018年1月30日法院判決甲公司敗訴并需賠償1200萬元，同時承擔(dān)訴訟費用10萬元。甲公司因該未決訴訟對2017年度利潤總額的影響金額為（）萬元。

題型：單項選擇題