H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2017年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：
（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為80元，成本50元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品，H公司同意給予A公司10％的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。
（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為10200元，商品實(shí)際成本40000元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。
（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元，增值稅稅額為15300元。貨款尚未收到。
（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求H公司在價(jià)格上給予8％的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購(gòu)商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具紅字增值稅專用發(fā)票，銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。

甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬元，商品已經(jīng)發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，該批商品成本為25萬元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為50萬元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額183萬元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，管理費(fèi)用12萬元。

A公司為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）12月5日，與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。約定該設(shè)備維修總價(jià)款為200萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格。A公司實(shí)際發(fā)生的維修成本為140萬元（假定均為維修人員工資）。12月31日，鑒于B公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，A公司預(yù)計(jì)很可能收到的含稅維修款為93.6萬元，該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為17％。
（2）12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30％。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬元（假定均為職工薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬元（假定均為職工薪酬）。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為11％，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目征收率為2％。
（3）12月15日，與D公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，A公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托D公司代銷W商品100件，D公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬元，未出售的商品D公司可以退還給A公司；A公司按D公司對(duì)外銷售價(jià)格的1％向D公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取D公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬元。
12月31日，A公司收到D公司開來的代銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件；A公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格為180萬元，增值稅稅額為30.6萬元；同日，A公司收到D公司交來的代銷商品款并存入銀行，并收到提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)支付D公司的手續(xù)費(fèi)已扣除。