單項選擇題甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,2016年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件,單位售價為650元(不合增值稅稅額),單位成本為500元、未計提存貨跌價準(zhǔn)備;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項,乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2016年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品,并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗,甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前,A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回;至2017年5月3日止,2016年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對2016年度利潤總額的影響金額是()萬元。

A.0
B.4.8
C.4.5
D.6


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1.問答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人,銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%,以下事項中銷售價格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備),增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、增值稅稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回,回購價為120萬元,另需支付增值稅稅額20.4萬元。假定商品已發(fā)出且貨款已實際收付,不考慮其他相關(guān)稅費。
(2)1月2日,甲公司與丙公司簽訂分期收款銷售合同,向丙公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本0.072萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備),單位售價0.1萬元。根據(jù)合同規(guī)定:丙公司可享受20%的商業(yè)折扣;丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時,首期支付20%的款項,其余款項分2個月(包括購貨當(dāng)月)于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票一張,丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費。

編制甲公司1月份與向丙公司銷售商品有關(guān)的會計分錄。
6.多項選擇題采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定合同完工進(jìn)度的,累計實際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有()。

A.施工中已使用的材料成本
B.施工中發(fā)生的人工成本
C.施工中已領(lǐng)用但尚未安裝或使用的材料成本
D.在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項

8.多項選擇題按照建造合同的規(guī)定,下列說法中正確的有()。

A.合同收入包括建造承包商與客戶簽訂的合同中最初商定的合同總金額
B.合同收入包括合同變更、索賠、獎勵等形成的收入
C.合同成本包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用
D.合同完成后處置殘余物資取得的收益等與合同有關(guān)的零星收益,應(yīng)當(dāng)沖減合同成本

9.問答題

甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)為生產(chǎn)型企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%;銷售單價除標(biāo)明為含稅價格外,均為不含增值稅價格,銷售成本逐筆結(jié)轉(zhuǎn),本題涉及的產(chǎn)品均未計提存貨跌價準(zhǔn)備。甲公司2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)1日,向乙公司銷售A產(chǎn)品100件,單價為20萬元,單位銷售成本為12萬元。貨款未收到,符合收入確認(rèn)條件。
(2)12日,丙公司要求退回本年5月4日從甲公司購買的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為20萬元,單位銷售成本為11.8萬元,甲公司銷售商品時已確認(rèn)收入,價款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系產(chǎn)品質(zhì)量問題,甲公司同意丙公司退貨,已辦理退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)23日,甲公司采用收取手續(xù)費方式委托丁公司代銷B產(chǎn)品200臺,代銷協(xié)議規(guī)定的銷售價格為每臺5萬元,手續(xù)費為代銷商品價款(不含增值稅稅額)的10%。B產(chǎn)品的成本為每臺3萬元。商品已經(jīng)發(fā)出。31日,甲公司收到丁公司發(fā)來的代銷清單,注明B產(chǎn)品已銷售150臺,同時將收到貨款存入銀行,并向丁公司開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)24日,甲公司與戊公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定:戊公司購入甲公司100件C產(chǎn)品,每件銷售價格為4萬元。甲公司已于當(dāng)日收到戊公司貨款,同時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。該產(chǎn)品已于當(dāng)日發(fā)出,每件銷售成本為3萬元。同時,雙方還簽訂了補充協(xié)議,補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2018年3月31日按當(dāng)日市場價格購回全部該產(chǎn)品。
(5)25日,甲公司與己公司簽訂一份D產(chǎn)品銷售合同。合同主要條款如下:甲公司向己公司銷售D產(chǎn)品,合同總價款為800萬元,成本為500萬元。甲公司于12月26日將該產(chǎn)品運抵己公司,商品價款和增值稅稅額已全部收到。
同時與己公司簽訂安裝D產(chǎn)品的勞務(wù)合同,合同總價款為30萬元(不考慮增值稅)。采用已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認(rèn)勞務(wù)收入。甲公司已將D產(chǎn)品交付己公司,同時己公司預(yù)付安裝勞務(wù)價款20萬元,其余價款在安裝完成并經(jīng)驗收合格后支付。安裝工作于12月26日開始,預(yù)計2018年1月10日完成安裝。截至12月31日,發(fā)生安裝費用15萬元,以銀行存款支付,預(yù)計還將發(fā)生安裝勞務(wù)成本5萬元。假定上述安裝勞務(wù)合同的結(jié)果能夠可靠地估計,安裝工作是銷售合同的重要組成部分,甲公司采用完工百分比法確認(rèn)安裝勞務(wù)收入。
(6)12月1日,采用分期預(yù)收款方式向庚公司銷售一批E機器設(shè)備。合同約定,該批機器設(shè)備銷售價格為580萬元;庚公司應(yīng)在合同簽訂時預(yù)付50%貨款(不含增值稅稅額),剩余款項應(yīng)于12月30日支付,并由甲公司發(fā)出E機器設(shè)備。12月1日,收到庚公司預(yù)付的貨款290萬元并存入銀行;12月3013,發(fā)出該批機器設(shè)備,收到庚公司支付的剩余貨款及全部增值稅稅額,并存入銀行。該批機器設(shè)備實際成本為600萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。甲公司發(fā)出該批機器時增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會計分錄(答案中涉及“應(yīng)交稅費”科目,必須寫出其明細(xì)科目及專欄名稱)。
10.多項選擇題下列關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的處理中,說法正確的有()。

A.如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費,且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)視同銷售該項資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入
B.如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收取使用費的,通常應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時間和金額或規(guī)定的收費方法計算確定的金額分期確認(rèn)收入
C.處置固定資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
D.金融企業(yè)讓渡貨幣資金使用權(quán)取得的利息收入屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

最新試題

售后租回交易認(rèn)定為融資租賃,售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應(yīng)予遞延,并按該項租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費用的調(diào)整。

題型:判斷題

關(guān)于售后回購,下列說法中正確的有()。

題型:多項選擇題

廣告的制作傭金收入應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時予以確認(rèn)。

題型:判斷題

無論售后回購交易是否滿足銷售商品收入確認(rèn)條件,均不能確認(rèn)收入。

題型:判斷題

企業(yè)銷售商品同時提供勞務(wù)的,且銷售商品部分與提供勞務(wù)部分不能區(qū)分,應(yīng)將全部收入作為銷售商品處理。

題型:判斷題

建造合同的預(yù)計總成本超過預(yù)計總收入時,應(yīng)將預(yù)計損失計入管理費用。

題型:判斷題

計算甲公司2016年1月1日授予獎勵積分的公允價值、因銷售商品應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷售收入,并編制相關(guān)會計分錄;

題型:問答題

編制甲公司2017年與建造合同有關(guān)的會計分錄。

題型:問答題

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會計分錄(答案中涉及“應(yīng)交稅費”科目,必須寫出其明細(xì)科目及專欄名稱)。

題型:問答題

計算甲公司2017年度因客戶使用獎勵積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入,并編制相關(guān)會計分錄

題型:問答題