問答題甲公司是一家健身器材銷售公司,為增值稅一般納稅人。2017年1月1日,甲公司向乙公司銷售1萬(wàn)件健身器材,單位銷售價(jià)格為1000元,單位成本為800元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款,在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日,甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日,甲公司收到退貨600件,6月30日又收到退貨500件,甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司6月30日收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。

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5.問答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人,銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%,以下事項(xiàng)中銷售價(jià)格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬(wàn)元、增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元,另需支付增值稅稅額20.4萬(wàn)元。假定商品已發(fā)出且貨款已實(shí)際收付,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(2)1月2日,甲公司與丙公司簽訂分期收款銷售合同,向丙公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本0.072萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),單位售價(jià)0.1萬(wàn)元。根據(jù)合同規(guī)定:丙公司可享受20%的商業(yè)折扣;丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí),首期支付20%的款項(xiàng),其余款項(xiàng)分2個(gè)月(包括購(gòu)貨當(dāng)月)于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票一張,丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。

編制甲公司1月份與向丙公司銷售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

最新試題

下列有關(guān)建造合同會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

編制甲公司發(fā)出健身器材、月末估計(jì)銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算甲公司2016年度因客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,如不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期的銷售商品收入。

題型:判斷題

計(jì)算甲公司2018年度因客戶使用獎(jiǎng)勵(lì)積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案金額用元表示,計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))

題型:?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的處理中,說(shuō)法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(答案中涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,必須寫出其明細(xì)科目及專欄名稱)。

題型:?jiǎn)柎痤}

按照建造合同的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目屬于其他業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

判斷甲公司向乙公司銷售商品是否應(yīng)確認(rèn)收入并說(shuō)明理由,編制甲公司1月份向乙公司銷售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

題型:?jiǎn)柎痤}