多項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.企業(yè)發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.企業(yè)發(fā)生超額虧損

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多項(xiàng)選擇題

企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，假定不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，下列關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.甲公司2×13年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，甲公司預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
B.乙公司2×13年年初購入設(shè)備一臺(tái)，在會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計(jì)提折舊，當(dāng)年計(jì)稅時(shí)按年數(shù)總和法計(jì)提折舊金額比年限平均法多計(jì)提1500萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)375萬元
C.丙公司2×13年年初以2000萬元購入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×13年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
D.丁公司2×13年年初以4000萬元購入一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，對其采用公允價(jià)值模式計(jì)量，2×13年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬元，為此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
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