A.企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當計入所得稅費用
B.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當計入所得稅費用
C.與以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值上升相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當計入其他綜合收益
D.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，符合遞延所得稅確認條件的應(yīng)確認相關(guān)遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用
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A.所得稅費用
B.管理費用
C.資本公積
D.商譽
A.計提固定資產(chǎn)減值準備
B.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出
C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費稅法上不允許扣除部分
D.確認國債利息收入
A.所得稅用應(yīng)當在利潤表中單獨列示
B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的所得稅稅率計量
C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示
D.某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債應(yīng)作為遞延所得稅費用（或收益）列示于利潤表中
A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是資產(chǎn)在未來期間可予稅前扣除的總金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)代表的是賬面價值在扣除稅法規(guī)定未來期間允許稅前扣除的金額之后的差額
C.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
D.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應(yīng)當調(diào)整當期應(yīng)納稅所得額
A.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應(yīng)付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時性差異
C.職工教育經(jīng)費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應(yīng)當轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費確認的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
最新試題
甲公司2×16年年初遞延所得稅負債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當期另發(fā)生下列暫時性差異：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元；（3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬元，該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計提相關(guān)減值。已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15％，從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25％，假定2×16年年初的遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當期發(fā)生的事項相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2×16年的遞延所得稅費用發(fā)生額為（）萬元。
甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。2×13年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2×14年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應(yīng)于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15％，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25％，當年行政性罰款支出為10萬元，當年購入的以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認的所得稅費用為（）萬元。
甲公司2×13年3月1日開始自行研發(fā)一項新工藝，2×13年3月至10月發(fā)生的各項研究、開發(fā)等費用共計150萬元，2×13年11月研究成功，進入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)人員工資120萬元，福利費30萬元，另發(fā)生其他費用25萬元，假設(shè)開發(fā)階段的支出有60％滿足資本化條件。至2×13年12月31日，甲公司自行開發(fā)成功該項新工藝。并于2×14年2月1日依法申請了專利，支付注冊費3萬元，律師費5萬元，2×14年3月1日為運行該項資產(chǎn)發(fā)生的培訓(xùn)費7萬元，2×14年該無形資產(chǎn)共計攤銷金額為25萬元。則甲公司2×14年年末該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A公司2×15年12月因違反當?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
對于資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅，可能對應(yīng)的科目有（）。
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異，則下列交易或事項中，會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。
下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當納稅調(diào)增的有（）。
M公司2×12年發(fā)生廣告費支出3000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2×12年實現(xiàn)銷售收入15000萬元。M公司2×12年因該事項確認的暫時性差異為（）。
甲公司于2×15年度共發(fā)生研發(fā)支出700萬元，其中研究階段支出150萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件支出250萬元，符合資本化條件支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2×15年7月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法按6年攤銷，無殘值，該公司2×15年稅前會計利潤為800萬元，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他納稅調(diào)整事項，假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用，則甲公司2×15年確認的所得稅費用金額為（）萬元。