問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術企業(yè)，2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：如下：
（1）廣告費支出8000萬元。
（2）業(yè)務招待費支出350萬元。
（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價每股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。
（4）撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理。
（6）計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關核定。
（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。
（8）獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。
（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）

計算廣告費支出應調(diào)整的應納稅所得額。

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1.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（居民企業(yè)），2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算2017年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。
2.問答題

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（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。
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計算從A國分回的境外所得應予抵免的稅額。
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（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向其他企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為5％）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
（3）2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
（4）2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司，其中在A國設立了甲、乙兩個公司，在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元，乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元，丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30％的所得稅稅率繳納了所得稅；丙公司在B國按24％的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算2017年境內(nèi)、外所得的應納所得稅額。

最新試題

某居民企業(yè)是設在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)，在境外A、B兩國分別設有分支機構(gòu)，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟事項：（1）2015年境內(nèi)所得500萬元，在A國的分支機構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，A國公司所得稅稅率為40％；在A國取得特許權使用費所得30萬元，A國預提所得稅稅率20％；從B國分支機構(gòu)分回利潤40萬元，已在B國納稅12萬元。（2）2016年境內(nèi)所得650萬元，從A國分回股息紅利32萬元（已在A國繳納20％的預提所得稅），B國分支機構(gòu)當年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。要求：分別計算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

題型：問答題

計算2017年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

題型：問答題

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題型：問答題

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