問(wèn)答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:
(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元(其中土地價(jià)款200萬(wàn)元),但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
(3)接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元,直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。
(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
(5)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
(6)投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元,該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
(7)營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
(其他相關(guān)資料:假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年,不考慮殘值;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰)

計(jì)算專(zhuān)用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

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1.問(wèn)答題

某市服裝生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人。2015年度取得銷(xiāo)售收入40000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售成本28900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬(wàn)元、管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。
2016年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:
(1)收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬(wàn)元、成本700萬(wàn)元(其中土地價(jià)款200萬(wàn)元),但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1600萬(wàn)元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.12萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。
(3)接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元,直接記入了“資本公積”賬戶(hù)核算。
(4)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。
(5)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。
(6)投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬(wàn)元,該國(guó)債購(gòu)入面值72萬(wàn)元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。
(7)營(yíng)業(yè)外支出中合通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。
(其他相關(guān)資料:假設(shè)稅法規(guī)定安全專(zhuān)用設(shè)備折舊年限為10年,不考慮殘值;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率0.5‰)

計(jì)算舊辦公樓銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。
2.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算高管王某6月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
3.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。
4.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算向民政部門(mén)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
5.問(wèn)答題

某上市公司自2013年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。
當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:如下:
(1)廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日,中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán),行權(quán)價(jià)每股6元,當(dāng)日該公司股票收盤(pán)價(jià)每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股,王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。
(4)撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元。
(5)專(zhuān)門(mén)用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理。
(6)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元,該股票持有8個(gè)月后賣(mài)出。
(8)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,支出400萬(wàn)元。
(9)向民政部門(mén)捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。

最新試題

計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算從A國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算高管王某6月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)企業(yè),在境外A、B兩國(guó)分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu),2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng):(1)2015年境內(nèi)所得500萬(wàn)元,在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元,A國(guó)公司所得稅稅率為40%;在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元,A國(guó)預(yù)提所得稅稅率20%;從B國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)40萬(wàn)元,已在B國(guó)納稅12萬(wàn)元。(2)2016年境內(nèi)所得650萬(wàn)元,從A國(guó)分回股息紅利32萬(wàn)元(已在A國(guó)繳納20%的預(yù)提所得稅),B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損25萬(wàn)元。要求:分別計(jì)算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算向民政部門(mén)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型:?jiǎn)柎痤}