A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示（單位：萬）
借方發(fā)生額：主營業(yè)務成本1320其他業(yè)務成本85稅金及附加26銷售費用42管理費用38財務費用19營業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額：主營業(yè)務收入1650其他業(yè)務收入160營業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏?br /> （2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。
（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。
（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。
（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。
（6）2017年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。
（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類有關科目累計發(fā)生額如下表所示（單位：萬）
借方發(fā)生額：主營業(yè)務成本1320其他業(yè)務成本85稅金及附加26銷售費用42管理費用38財務費用19營業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額：主營業(yè)務收入1650其他業(yè)務收入160營業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：
（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到
（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元增值稅稅額為3.4萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。
（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。
（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。
（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。
（6）2017年遞延所得稅負債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。
（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時發(fā)生如下相關數(shù)據(jù)：
（1）生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，共400小時，第一道工序120小時，第二道工序280小時，為簡化核算，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
（2）第一道工序在產(chǎn)品500件，第二道工序在產(chǎn)品680件，完工產(chǎn)品1000件
（3）原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，其他成本費用均隨著加工進度陸續(xù)發(fā)生。
（4）A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計350萬元，直接人工成本240萬元，制造費用成本450萬元
（5）采用約當產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費用。

DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時發(fā)生如下相關數(shù)據(jù)：
（1）生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，共400小時，第一道工序120小時，第二道工序280小時，為簡化核算，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
（2）第一道工序在產(chǎn)品500件，第二道工序在產(chǎn)品680件，完工產(chǎn)品1000件
（3）原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，其他成本費用均隨著加工進度陸續(xù)發(fā)生。
（4）A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計350萬元，直接人工成本240萬元，制造費用成本450萬元
（5）采用約當產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費用。

DA公司2018年3月份生產(chǎn)產(chǎn)品時發(fā)生如下相關數(shù)據(jù)：
（1）生產(chǎn)的A產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，共400小時，第一道工序120小時，第二道工序280小時，為簡化核算，假定各工序內(nèi)在產(chǎn)品的完工程度為50%。
（2）第一道工序在產(chǎn)品500件，第二道工序在產(chǎn)品680件，完工產(chǎn)品1000件
（3）原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，其他成本費用均隨著加工進度陸續(xù)發(fā)生。
（4）A產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用的直接材料成本共計350萬元，直接人工成本240萬元，制造費用成本450萬元
（5）采用約當產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的費用。