大成公司（增值稅一般納稅人）2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）3月1日，大成公司開始自行研發(fā)某項(xiàng)非專利技術(shù)，以銀行存款支付項(xiàng)目可行性研究報(bào)告費(fèi)用20萬元。
（2）5月8日，以銀行存款3000萬元購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。
（3）6月3日，大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元，增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
（4）8月8日，辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（5）8月15日，大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議，將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司，租期5年，年租金60萬元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。租賃期開始日該辦公樓的公允價(jià)值為820萬元。
（6）12月31日，大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，共計(jì)發(fā)生研究支出200萬元，開發(fā)支出500萬元（其中符合資本化條件的為400萬元）。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
（7）12月31日，大成公司辦公樓的公允價(jià)值為850萬元。
其他資料：大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場，能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價(jià)值，大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。
A.3月1日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出20 貸：銀行存款20
B.12月31日： 借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300——資本化支出400 貸：銀行存款700
C.12月31日：借：管理費(fèi)用320 貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出320
D.12月31日：借：無形資產(chǎn)400 貸：研發(fā)支出——資本化支出400
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：固定資產(chǎn)清理2226.27 累計(jì)折舊603.73 貸：固定資產(chǎn)2830
B.借：固定資產(chǎn)清理20 貸：銀行存款20
C.借：銀行存款3000 貸：固定資產(chǎn)清理3000
D.借：固定資產(chǎn)清理753.73 貸：營業(yè)外收入753.73
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：在建工程2430 累計(jì)折舊570 貸：固定資產(chǎn)3000
B.借：在建工程40 貸：應(yīng)付職工薪酬40
C.借：在建工程60 貸：銀行存款60
D.借：在建工程249 貸：庫存商品249
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.借：制造費(fèi)用142.5 貸：累計(jì)折舊142.5
B.借：制造費(fèi)用130.63 貸：累計(jì)折舊130.63
C.借：制造費(fèi)用118.75 貸：累計(jì)折舊118.75
D.借：制造費(fèi)用137.5 貸：累計(jì)折舊137.5
甲公司（增值稅一般納稅人）采用出包方式建造一棟廠房，與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
（1）2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
（2）2010年1：2月1日工程開工，甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
（3）2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
（4）2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
（5）2015年1月9日，甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落，有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元，以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元；領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本249萬元，市場價(jià)為300萬元。
（6）2015年6月22日更新改造結(jié)束，廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元，同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
（7）2016年7月21日，甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元，以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）
A.甲公司支付乙公司工程備料款應(yīng)計(jì)入在建工程
B.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為3000萬元
C.甲公司應(yīng)在工程驗(yàn)收合格時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
D.甲公司應(yīng)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
最新試題
企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。（）
2017年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)資金200萬元，期限為6個(gè)月，到期一次歸還本金，年利率為6%，利息按季支付、分月預(yù)提。下列各項(xiàng)中，關(guān)于2017年9月30日該企業(yè)支付借款利息的會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。
2018年7月31日，某企業(yè)確認(rèn)本月應(yīng)發(fā)放生產(chǎn)車間職工的降溫補(bǔ)貼11500元，其中：車間生產(chǎn)工人8500元，車間管理人員3000元。全部款項(xiàng)將于發(fā)放職工工資時(shí)支付。下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)交的增值稅，計(jì)入“投資收益”的借方。（）
某小規(guī)模納稅人購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述，不正確的有（）。
企業(yè)為增值稅一般納稅人，對于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。（）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月該企業(yè)將500臺(tái)自產(chǎn)加濕器作為非貨幣性福利發(fā)放給基本生產(chǎn)車間工人，每臺(tái)的成本100元，每臺(tái)不含稅市場售價(jià)為200元，適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)處理正確的有（）。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時(shí)，應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計(jì)入所購原材料的成本。（）
下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。