某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2017年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。
（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。
（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)自動存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。
上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
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A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策
B.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形
C.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上
D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬元
E.納稅信用等級為A 級或B 級
A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅
B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅
C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅
D.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當(dāng)月不免稅
E.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅
A.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過5%的部分即征即退
B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
C.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退
D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%
E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退
A.錳礦原礦
B.人造石油
C.鉬礦原礦
D.鎢礦原礦
E.海鹽
最新試題
某砂石開采企業(yè)，2020年4月開采砂石10噸，將其中的1噸砂石用于建造廠房，將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。
某煤礦3月開采原煤150萬噸，對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸，銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元，折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅（）萬元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購入10臺電腦用于辦公使用，1月，甲商貿(mào)公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司，共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計(jì)銷售額超過10萬元）
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是（）。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中，不正確的是（）。
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評估價(jià)格，甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。