多項選擇題有關內(nèi)部控制的歷史演進，下列說法正確的是（）。

A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結構、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架演變的趨勢
B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段
C.1992年9月，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素
D.《企業(yè)風險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者
E.風險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風險管理的高度來認識


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1.單項選擇題建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（）的責任。

A.董事會
B.高級管理層
C.注冊會計師
D.內(nèi)審部門

2.單項選擇題內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。

A.科學管理
B.內(nèi)部牽制
C.內(nèi)部審計
D.管理控制

3.單項選擇題依據(jù)《企業(yè)風險管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制
B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工
C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理
D.內(nèi)部控制是一種合理保證

4.單項選擇題基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（）。

A.1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求
B.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度
C.2005年10月，國務院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估
D.2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日

5.單項選擇題關于企業(yè)內(nèi)部控制應用指引，下列說法錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制應用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務類指引、控制手段類指引
B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，包括人力資源、社會責任和企業(yè)文化等
C.控制業(yè)務類應用指引是對各項具體業(yè)務活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理
D.控制手段類應用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務或管理，此類指引包括擔保業(yè)務、業(yè)務外包