多項選擇題以下屬于內(nèi)部審計師的職能的有（）

A.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性
B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產(chǎn)
C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務提供建設(shè)性的商業(yè)建議
D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用


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1.多項選擇題以下關(guān)于審計委員會責任說法錯誤的有（）

A.審計委員會的任務不會因企業(yè)的規(guī)模、復雜性及風險狀況而有所不同
B.建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行
C.審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應提請管理層解決
D.審計委員會應每年對其權(quán)限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

2.多項選擇題以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計說法錯誤的有（）

A.內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計
B.如果企業(yè)的財務報表的年末日為12月31日，通常此日也會定為基準日為內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
C.注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供絕對保證
D.注冊會計師僅對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見

3.多項選擇題以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的說法正確的有（）

A.企業(yè)應根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告
B.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準后對外披露或報送相關(guān)部門
C.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
D.以上均正確

4.多項選擇題內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷是指（）

A.缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制
B.現(xiàn)有控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標
C.設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行
D.執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施控制

5.多項選擇題某大型集團公司為強化擔保業(yè)務內(nèi)部控制，制定了擔保業(yè)務內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（）

A.重大對外擔保業(yè)務由集團公司統(tǒng)一審批，嚴禁子公司自行對外擔?；蛘咦庸局g提供互保
B.對外擔保業(yè)務應當履行嚴格的風險評估程序，并形成書面評估報告；被擔保人要求變更擔保事項的，公司應當重新履行評估與審批程序
C.對外擔保業(yè)務應當指定專人進行跟蹤分析，密切關(guān)注擔保項目的進展情況
D.對于與擔保業(yè)務相關(guān)的抵押物，可以在擔保有效期間內(nèi)進行投資管理，使其保值增值