計算分析題： 甲股份有限公司為上市公司(以下簡稱甲公司)，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2013 年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為66萬元(全部由存貨產(chǎn)生)，遞延所得稅負(fù)債的余額為0。假定2013年及以前適用稅率為33％，預(yù)計2014年稅率將變?yōu)?5％。2013年發(fā)生的相關(guān)交易及事項如下： (1)年末存貨成本為1600萬元，未簽訂合同，預(yù)計市場售價為I220萬元，預(yù)計銷售費用及稅金為20萬元。 (2)7月1日購入一項非專利技術(shù)，支付買價600萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提攤銷。稅法規(guī)定采用直線法攤銷，使用年限、凈殘值與會計規(guī)定相同。2013年末該非專利技術(shù)的可收回金額為420 (3)8月份為關(guān)聯(lián)公司乙公司的貸款2000萬元提供擔(dān)保，約定如果乙公司到期無法償還借款，則甲公司應(yīng)償還借款本金的40％。2013年末，甲公司獲悉乙公司發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難，很可能無法歸還上述銀行借款。稅法規(guī)定，擔(dān)保支出購入一部分股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算， 另支付手續(xù)費3萬元。2013年末該部分股票的公允價值為1000萬元。 (5)因違法經(jīng)營被處以罰款30萬元，尚未支付。 (6)2013年甲公司實現(xiàn)利潤總額5000萬元。 假定不考慮其他因素。 (1)根據(jù)上述資料(1)～(5)，逐項計算應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額； (2)計算甲公司2013年應(yīng)交所得稅金額，以及利潤表中“所得稅費用”項目、“凈利潤”項目應(yīng)列示的金額； (3)編制甲公司2013年與所得稅相關(guān)的會計分錄。 (答案中金額單位用萬元表示)
