注冊會計師銷售與收款循環(huán)的審計問答題每日一練(2019.01.14)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題針對資料二第（1）至第（3）事項，假定不考慮其他條件，請指出哪些事項表明相關內部控制存在并執(zhí)行有效，并簡要說明理由。

2.問答題針對資料二，結合資料一，假定不考慮其他條件，指出資料二中應收賬款賬齡分析表存在哪些不當之處，并簡單說明理由。

3.問答題針對資料一第（1）項，對從銷售部根據(jù)經(jīng)批準的顧客訂單編制銷售單到裝運部門實施裝運之間的交易處理過程，請指出其中缺失的一項關鍵內部控制程序，說明該控制程序主要與哪一個財務報表項目的何種認定相關，并提出改進建議。

4.問答題 針對資料二第（1）至第（3）事項，請分別指出這些事項主要與哪一個或者哪幾個財務報表項目的何種認定相關（財務報表項目僅限于應收賬款和營業(yè)收入）。請將答案直接填入下列表格內。

5.問答題請指出上述4種情況中，內部控制是否存在缺陷，如有請指出，并說明理由及提出改進建議。