中級(jí)會(huì)計(jì)所得稅問(wèn)答題每日一練(2019.03.09)

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1.問(wèn)答題計(jì)算甲公司2017年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，編制甲公司2017年與應(yīng)交所得稅和遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：2017年度應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)5560-500×20%（長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法確認(rèn)的投資收益）-800×50%（內(nèi)部研究...

2.問(wèn)答題根據(jù)資料（1）、資料（2），分別確認(rèn)各交易或事項(xiàng)截至2017年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，并說(shuō)明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其理由。

參考答案：事項(xiàng)（1），2017年12月31目甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=3800500×20%200×（1-25%）×20％=...

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3.問(wèn)答題分別計(jì)算甲公司2017年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅以及所得稅費(fèi)用（或收益）的金額。

參考答案：2017年度應(yīng)納稅所得額=10000-60-800 300 240=9680(萬(wàn)元)，應(yīng)交所得稅=9680×25%=24...

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4.問(wèn)答題計(jì)算確定甲公司2014年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額。

參考答案：本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5（萬(wàn)元），本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=75-30=45（萬(wàn)元）；
發(fā)生...

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5.問(wèn)答題根據(jù)資料一至資料三，逐項(xiàng)分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。（如無(wú)影響，也明確指出無(wú)影響的原因）

參考答案：資料一，對(duì)遞延所得稅無(wú)影響。
分析：非公益性現(xiàn)金捐贈(zèng)，本期不允許稅前扣除，未來(lái)期間也不允許抵扣，未形成暫時(shí)性差...

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