注冊稅務(wù)師貨物和勞務(wù)稅納稅申報和納稅審核單項選擇題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某典當(dāng)行是增值稅一般納稅人，采用簡易辦法征收增值稅，2014年12月銷售死當(dāng)物品，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價稅合計為100萬元，當(dāng)月購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款5萬元。典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

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2 2015年2月稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。

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3 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。

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4 下列項目中，不允許作為進項稅額進行抵扣的是（）。

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5 某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，企業(yè)計算增值稅銷項稅額為81367.52元。稅務(wù)師審核后，認為（）。

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