單項(xiàng)選擇題假定高級(jí)管理層已經(jīng)決定接受由于公司汽車的租賃/購(gòu)買決策缺乏相關(guān)依據(jù)所帶來(lái)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，則內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任是：（）

A.如果該事項(xiàng)不屬于重要事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任。
B.管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的擔(dān)心應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)。
C.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制跟蹤報(bào)告并提交管理層，說(shuō)明必須記載租賃/購(gòu)買決策的依據(jù)。
D.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向外部審計(jì)師和其他相關(guān)法律部門說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)。


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1.單項(xiàng)選擇題某公司總部下設(shè)華北、東北、華南三個(gè)銷售大區(qū)，總部?jī)?nèi)部審計(jì)師正對(duì)東北銷售大區(qū)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該銷售大區(qū)的銷售、毛利和凈利潤(rùn)均存在超常增長(zhǎng)的情形。下列哪項(xiàng)最不可能表明東北銷售大區(qū)存在銷售舞弊？（）

A.該大區(qū)銷售經(jīng)理報(bào)酬的絕大部分取絕于上報(bào)總部的利潤(rùn)。
B.年終過(guò)后存在大量的銷售退回記錄。
C.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無(wú)法找到11、12月份的大量與銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單。
D.本年度該銷售大區(qū)內(nèi)的一大主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手破產(chǎn)了。

2.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展一項(xiàng)審計(jì)過(guò)程中，懷疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虛假供應(yīng)商的行為。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。以下哪個(gè)程序在進(jìn)一步收集證據(jù)方面最有效？（）

A.使用審計(jì)軟件獲得具有異常特征的供應(yīng)商名單；對(duì)向這些供應(yīng)商付款事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。
B.對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查各筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。
C.對(duì)可代表被調(diào)查期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查經(jīng)批準(zhǔn)的付款。
D.對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)；并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。

3.單項(xiàng)選擇題內(nèi)部審計(jì)師在部分完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。為證實(shí)該舞弊是否已經(jīng)發(fā)生，最好的抽樣方法是使用：（）

A.簡(jiǎn)單隨意抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。
B.按概率比例規(guī)劃抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。
C.發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去年該部門已處理的發(fā)票樣本。
D.判斷抽樣法，抽取被該部門經(jīng)理懷疑的職員所處理的發(fā)票樣本。

4.單項(xiàng)選擇題為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，內(nèi)部審計(jì)師在與某部門員工面談時(shí)，不應(yīng)采用以下哪種方法？（）

A.為保密，只有該審計(jì)師一人與職員進(jìn)行面談。
B.除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該打斷接受面談的人的談話。
C.面談?wù)邞?yīng)該以一種非威脅的方式實(shí)施面談。
D.面談?wù)邞?yīng)該采用一些在其他情況下使用的面談方法。

5.單項(xiàng)選擇題當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師與被懷疑有舞弊行為的人進(jìn)行面談時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該（）

A.保證在面談期間嫌疑人的上司在場(chǎng)。
B.選擇的環(huán)境應(yīng)避免被打擾，同時(shí)鎖上門。
C.注意嫌疑人對(duì)措詞的選擇。
D.詢問(wèn)嫌疑人是否犯有舞弊行為。

最新試題

某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

設(shè)定微型計(jì)算機(jī)軟件程序的密碼是為了防止（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師希望測(cè)試醫(yī)療保險(xiǎn)公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)記錄，包括向經(jīng)批準(zhǔn)的病人證實(shí)索賠情況，指出索賠事宜遵循索賠權(quán)利人政策等。那么最為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下（）項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列抽樣結(jié)果中（樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率）（）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

銀行出納有可能利用經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納終端，通過(guò)將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來(lái)核銷其個(gè)人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的控制是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師從永續(xù)庫(kù)存中隨機(jī)抽取了100個(gè)產(chǎn)成品項(xiàng)目，進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)價(jià)值。然后內(nèi)部審計(jì)師將審計(jì)值和賬面值比較，利用差異估計(jì)方法估計(jì)產(chǎn)成品庫(kù)存的正確總額。100個(gè)項(xiàng)目樣本的結(jié)果如下：被審計(jì)總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯(cuò)的項(xiàng)目數(shù)量17產(chǎn)成品庫(kù)存賬面值總額為6988000美元。在差異估計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師對(duì)總額的估計(jì)值是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)師在測(cè)試總體時(shí)使用判斷抽樣方法篩選了60個(gè)項(xiàng)目，從中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)差錯(cuò)。審計(jì)師的樣本主要的局限是無(wú)法（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無(wú)紙化審計(jì)”成為可能。舉例來(lái)說(shuō)，在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí)，一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來(lái)直接訪問(wèn)應(yīng)收賬款文件，并把挑選出來(lái)的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下（）項(xiàng)是此類應(yīng)收賬款余額“無(wú)紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

所謂監(jiān)盤，顧名思義，就是審計(jì)人員監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的盤點(diǎn)監(jiān)盤是觀察和檢查程序的結(jié)合運(yùn)用。

題型：判斷題