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A.將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門經(jīng)理復(fù)核
B.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)生成收貨報(bào)告，并更新采購檔案
C.會(huì)計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點(diǎn)，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

A.在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告
B.開具銷售發(fā)票前需要查看原始憑證及價(jià)格清單
C.計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測試
D.季度末復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因

A.被審計(jì)單位是一家集團(tuán)公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)
B.被審計(jì)單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易
C.被審計(jì)單位沒有按照規(guī)定對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
D.被審計(jì)單位融資能力受到限制

A.定期盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對
B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工
C.管理層對定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核
D.對信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)

A.控制是否存在
B.設(shè)計(jì)的合理性
C.控制是否執(zhí)行
D.執(zhí)行的一貫性

A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕
B.可能不具有一貫性
C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯(cuò)誤或失誤
D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

A.甲公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素
B.甲公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制
C.甲公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上
D.A注冊會(huì)計(jì)師對甲公司管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

A.對被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程
B.了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長期股權(quán)投資核算等問題
C.了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)
D.了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)，有助于注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

A.對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)
B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
C.被審計(jì)單位的性質(zhì)
D.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素