A．在簽訂銷售合同前，應(yīng)當(dāng)由兩名以上人員負(fù)責(zé)談判并簽訂合同
B．在辦理銷售、發(fā)運(yùn)、收款時(shí)應(yīng)當(dāng)由不同部門分別執(zhí)行
C．企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)以外的人員批準(zhǔn)
D．賒銷審批和銷售審批由不同人員執(zhí)行
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A．只依據(jù)附有有效裝運(yùn)憑證和銷售單的銷售發(fā)票記錄銷售
B．控制所有事先連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票
C．獨(dú)立檢査已處理銷售發(fā)票上的銷售金額與會(huì)計(jì)記錄金額的一致性
D．定期向客戶寄送對(duì)賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告
A．倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能供貨
B．倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的發(fā)運(yùn)單時(shí)才能供貨
C．倉庫只有在收到銷售發(fā)票時(shí)才能供貨
D．倉庫只有在會(huì)計(jì)部門登記銷售明細(xì)賬后才能供貨
A．接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷信用——開具賬單——按照銷售單供貨——裝運(yùn)貨物
B．批準(zhǔn)賒銷信用——接受顧客訂單——按照銷售單供貨——開具賬單——裝運(yùn)貨物
C．接受顧客訂單——批準(zhǔn)賒銷信用——按銷售單供貨——裝運(yùn)貨物——開具賬單
D．批準(zhǔn)賒銷信用——接受顧客訂單——按照銷售單供貨——裝運(yùn)貨物——開具賬單
A.附有商品退回條件且不能合理估計(jì)退貨可能性的商品銷售在退貨期滿時(shí)確認(rèn)收入
B.銷售回購協(xié)議下，應(yīng)當(dāng)按銷售收入的款項(xiàng)高于購回支出的款項(xiàng)的差額確認(rèn)收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D.托收承付方式下，在商品已經(jīng)發(fā)生、勞務(wù)已經(jīng)提供，并且辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
A、大額或賬齡較長的項(xiàng)目
B、與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目
C、可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目
D、交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目
最新試題
針對(duì)資料三（1）至（4）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是識(shí)別的哪一項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要說明理由。
根據(jù)對(duì)XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項(xiàng)、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
甲公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，主要從事肉制品的加工和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元。審計(jì)報(bào)告日為2016年4月30日。資料一：2015年3月15日，媒體曝光甲公司的某批次產(chǎn)品存在嚴(yán)重的食品安全問題。在計(jì)劃審計(jì)階段，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此事項(xiàng)及相關(guān)影響與管理層進(jìn)行了溝通，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）受食品安全事件影響，甲公司產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷。為恢復(fù)市場占有率，甲公司未因本年度成本大幅上漲而提高售價(jià)，銷量逐步回升。（2）甲公司每年向母公司支付商標(biāo)使用費(fèi)300萬元，2015年母公司豁免了該項(xiàng)費(fèi)用。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對(duì)資料一第（1）、（2）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡要說明理由，并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)（不考慮稅務(wù)影響）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)中可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持警覺。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）。
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
被審計(jì)單位采取的銷售方式不同，確認(rèn)銷售的時(shí)點(diǎn)也是不同的，針對(duì)以下銷售方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
下列控制測試程序中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
針對(duì)上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組針對(duì)郵寄方式獲取的回函可以實(shí)施的審計(jì)程序。
在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有（）。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：金額單位：萬元針對(duì)資料中的審計(jì)說明第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中存在的不當(dāng)之處，并簡要說明理由。