單項選擇題A股份公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計的處理。20×1年實現(xiàn)利潤總額500萬元,所得稅稅率為25%,A公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元,業(yè)務(wù)招待費超支10萬元,國債利息收入30萬元,A公司年初“預計負債——應付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元,當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元,當年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。則A公司20×1年應交所得稅額為()萬元。

A.160
B.123.5
C.167
D.235.8


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5.單項選擇題按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定,下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額,不得確認遞延所得稅的是()

A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)
B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值
C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽
D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認的預計負債