A.管理層缺乏誠信可能引發(fā)的舞弊風險，與財務報表整體相關
B.如果認為僅通過實質性程序獲取的審計證據無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設計的控制，并確定其執(zhí)行情況
C.注冊會計師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計單位的內部控制
D.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的就是為了識別和評估財務報表重大錯報風險
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A.在了解內部控制時，注冊會計師應評價相關控制的設計情況，并確定其是否得到一貫有效地執(zhí)行
B.注冊會計師需要了解和評價的內部控制只是與財務報表相關的內部控制
C.小型被審計單位通常沒有正式的內部控制，注冊會計師通常無需對其內部控制進行了解
D.執(zhí)行穿行測試，可以確定相關控制活動是否得到執(zhí)行
A.將財務報表與其所依據的會計記錄相核對
B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢
C.對應收賬款進行函證
D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對
A.對接觸計算機程序和數據文檔設置訪問和修改權限
B.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
C.定期編制銀行存款余額調節(jié)表，并追查調節(jié)項目或異常項目
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性
A.直接界定于某類交易、賬戶余額和披露的具體認定
B.通常與控制環(huán)境有關
C.與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系
D.可能影響多項認定
A.大量或重復發(fā)生的交易
B.難以定義、防范或預見的錯誤
C.大額、異常或偶發(fā)的交易
D.監(jiān)督自動化控制的有效性
最新試題
在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。
針對了解內部控制和控制測試，以下說法中，恰當的有（）。
下列事項中，屬于了解被審汁單位財務業(yè)績衡量和評價時應當關注的信息有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經初步了解，X公司2014年度的經營形勢、管理和經營結構與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
下列有關內部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
針對了解被審計單位及其環(huán)境的目的，以下說法中，恰當的有（）。
針對資料五第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料五所列實質性程序是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
以下事項中，屬于控制活動要素的有（）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當的應對措施用來防止或發(fā)現并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
下列可能導致財務報表層次重大錯報風險的有（）。