A.取得被審計單位加蓋銀行印章的銀行對賬單，注冊會計師無權(quán)親自到銀行獲取對賬單
B.將獲取的銀行對賬單余額與銀行日記賬余額進(jìn)行核對，如存在差異，獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.將被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行對賬單與銀行詢證函回函核對，確認(rèn)是否一致
D.特別關(guān)注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領(lǐng)款事項，包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項，確認(rèn)是否存在舞弊
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A.向甲公司本期存過款的銀行發(fā)函，包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
B.確定甲公司銀行存款賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對不符事項做出適當(dāng)處理
C.甲公司庫存現(xiàn)金存放部門有兩處以上，A注冊會計師決定按照距離遠(yuǎn)近而定盤點(diǎn)先后順序
D.在對甲公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時，現(xiàn)金出納員和被審計單位會計主管人員都參加盤點(diǎn)，注冊會計師進(jìn)行監(jiān)盤
A.對庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序
B.從被審計單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬簿記錄
C.對被審計單位結(jié)賬日前一段時間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項
D.檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬并追查至相關(guān)原始憑證
A.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行
B.單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，如果存在緊急使用資金的情況可以從收入的現(xiàn)金中直接支付
C.單位應(yīng)當(dāng)定期檢查，清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理
D.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)
A.現(xiàn)金收取與應(yīng)收賬款過賬之間的職責(zé)分離
B.壞賬沖銷由獨(dú)立于信用審批部門的主管授權(quán)
C.監(jiān)督每日現(xiàn)金匯總表與現(xiàn)金日記賬之間的核對
D.對現(xiàn)金日記賬和每日現(xiàn)金匯總表實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部稽核
A.庫存現(xiàn)金超出限額及時送存銀行
B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開
C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批
D.每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對
最新試題
下列事項中可能表明被審計單位的貨幣資金存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師在執(zhí)行工作時應(yīng)保持警覺的有（）。
丁公司基本存款賬戶的銀行對賬單余額為400000元，在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，D注冊會計師注意到以下事項：（1）丁公司已收，銀行未人賬的銷貨款10000元：（2）丁公司已付，銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元；（3）丁公司未人賬，銀行已收的委托該銀行進(jìn)行貸款的利息收入150000元；（4）丁公司未人賬，銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費(fèi)7500元。假定不考慮重要性水平，D注冊會計師審計后確認(rèn)的該銀行賬戶在報表中反映的金額是（）元。
在對甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。審計工作底稿中記錄了如下要點(diǎn)：（1）2016年監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的對象為2015年查出庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門。（2）考慮到監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時間是2016年12月30日下午下班時，A注冊會計師認(rèn)為沒有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫存。（3）監(jiān)盤時，出納員把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并在主管會計的監(jiān)盤下盤點(diǎn)保險柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，A注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，分幣種、面值列式盤點(diǎn)金額。（4）A注冊會計師講盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票，出納員解釋說等支票款項實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會及時記賬，目前無法處理，A注冊會計師認(rèn)為情況合理，無需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對上述（1）至（4）項，逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
假設(shè)A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2016年財務(wù)報表。在審查甲公司編制的某開戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：該銀行賬戶的銀行對賬單余額為8585000元，甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款200000元；甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元；銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元；銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)225000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是（）元。
甲公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門，在對被審計單位甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。具體要點(diǎn)如下：（1）為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，A注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知甲公司出納員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備。（2）考慮到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。（3）監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的工作由A注冊會計師以及甲公司總部和營業(yè)部出納員共同進(jìn)行。（4）監(jiān)盤時，出納員把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，A注冊會計師當(dāng)場盤點(diǎn)出納員負(fù)責(zé)的庫存現(xiàn)金。（5）A注冊會計師核對現(xiàn)金日記賬后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計工作底稿。針對上述（1）至（5）項，逐項指出A注冊會計師上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請簡要說明理由。
請針對事項（1），指出銀行存款函證相關(guān)審計工作計劃中的不當(dāng)之處，并簡單說明理由。
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計程序中，不能為該材料采購款未達(dá)賬項的真實(shí)性提供審計證據(jù)的是（）。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。審計項目組確定財務(wù)報表整體的重要性為100萬元，明顯微小錯報的臨界值為5萬元。審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（3）審計項目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證。出納到柜臺辦理相關(guān)事宜，審計項目組成員在等候區(qū)等候。針對上述第（3）項，指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊會計師應(yīng)實(shí)施的下列審計程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
以下審計程序中，屬于貨幣資金的控制測試程序的有（）。