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不定項(xiàng)選擇某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬(wàn)元。（2）購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬(wàn)元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，一并開(kāi)具普通發(fā)票。（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)元（不含稅），最高售價(jià)25萬(wàn)元（不含稅）。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的表述正確的有（）。

A.支付運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅
C.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費(fèi)稅

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1.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.23.46
B.20.46
C.23.55
D.22.95

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2.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.13.192
B.14.762
C.13.912
D.13.702

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3.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.9.758
B.10.268
C.9
D.9.548

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4.不定項(xiàng)選擇某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0.06萬(wàn)元。（2）企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6+10×13%+0.06=14.96（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17%=36.55（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59（萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問(wèn)題表述正確的是（）。

A.運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣
B.在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出
C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

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5.不定項(xiàng)選擇甲公司為生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元（含稅，與貨款一并核算）。（3）銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。（4）從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。（5）購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。甲公司11月需要繳納的增值稅為（）元。

A.36605
B.36681
C.36725
D.43435

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