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不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)500000元。（2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅，乙企業(yè)無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（3）委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過(guò)其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對(duì)外銷售。（4）將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸，最高不含稅售價(jià)為120000/噸。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%；糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。甲企業(yè)向煙酒專賣店銷售糧食白酒時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.361880.34
B.520000
C.420000
D.447350.43

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1.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為白酒生產(chǎn)企業(yè)，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入2000000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)500000元。（2）提供100000元（不含稅）的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)10000元（不含稅），乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅，乙企業(yè)無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（3）委托加工的散裝藥酒收回后甲企業(yè)將其繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，通過(guò)其非獨(dú)立核算門市部以每瓶不含稅價(jià)格100元全部對(duì)外銷售。（4）將自產(chǎn)的糧食白酒30噸用于換取生產(chǎn)資料。甲企業(yè)該類糧食白酒的平均不含稅售價(jià)為100000元/噸，最高不含稅售價(jià)為120000/噸。已知：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%；糧食白酒消費(fèi)稅的比例稅率為20%、定額稅率為0.5元/500克。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~4小題。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。

A.11000
B.11240.67
C.12222.22
D.13422.56

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2.不定項(xiàng)選擇某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額41200元。（2）采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計(jì)164800元，合同約定本月應(yīng)收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實(shí)際收回80000元，銷售餅干時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（3）銷售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售收入61800元。（4）購(gòu)進(jìn)一批包裝紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~3小題。該食品廠銷售自己使用過(guò)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1200
B.1800
C.1854
D.1236

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3.不定項(xiàng)選擇某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額41200元。（2）采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計(jì)164800元，合同約定本月應(yīng)收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實(shí)際收回80000元，銷售餅干時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（3）銷售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售收入61800元。（4）購(gòu)進(jìn)一批包裝紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~3小題。該食品廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.17088.71
B.6240
C.18798.71
D.6640

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4.不定項(xiàng)選擇某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2013年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額41200元。（2）采取分期收款方式銷售一批餅干，含稅銷售額共計(jì)164800元，合同約定本月應(yīng)收回80%的貨款，其余貨款于11月11日前收回，本月實(shí)際收回80000元，銷售餅干時(shí)支付運(yùn)費(fèi)5000元、裝卸費(fèi)300元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（3）銷售自己使用過(guò)的作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售收入61800元。（4）購(gòu)進(jìn)一批包裝紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款8000元、增值稅稅額1360元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1~3小題。下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，征收率為3%
B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率計(jì)征增值稅
C.小規(guī)模納稅人支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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5.不定項(xiàng)選擇2013年5月，華夏國(guó)際旅行社（以下簡(jiǎn)稱"旅行社"）組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)：（1）甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門票等費(fèi)用600元；（2）乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外W旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元。已知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。該旅行社共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.3528
B.5880
C.6780
D.13080

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