不定項選擇某電器專賣店為一般納稅人,2013年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù):(1)銷售空調(diào)30臺,每臺零售價格3000元,商場派人負(fù)責(zé)安裝,每臺收取安裝費(fèi)510元。(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺,每臺零售價格2340元;將外購的50只石英手表對外投資,市場零售價格為每只234元。(3)以預(yù)收款方式銷售20臺空調(diào),每臺含稅價3000元,按60000元金額開具了普通發(fā)票,因供貨商的原因本期未能向客戶交貨。(4)將本專賣店自用1年的小汽車一輛,賬面原價300000元,已提折舊30000元,以180000元的價格售出。(5)購進(jìn)空調(diào)20臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款42000元,已通過認(rèn)證,貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元,運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元,建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)200元,保險費(fèi)200元。(6)購進(jìn)A牌電冰箱150臺,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元,已通過認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額為()元。

A.35700
B.34000
C.31570
D.26000


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1.不定項選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項稅。(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中,正確的是()。

A.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票,可以計算抵扣進(jìn)項稅
B.銷售農(nóng)機(jī)零部件,要按17%的稅率計算納稅
C.領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項稅的外購材料用于在建工程,不需要作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
D.銷售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi),要作為價外費(fèi)用計算增值稅

2.不定項選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項稅。(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)銷項稅額()元。

A.146046.16
B.113121.59
C.12666.67
D.126150.36

3.不定項選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項稅。(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出()元。

A.9100
B.9875
C.11900
D.2110

4.不定項選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)一批原材料,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,原材料已入庫,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(2)外購農(nóng)機(jī)零配件,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機(jī)零配件,另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批,成本85000元,企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批,成本70000元,已抵扣進(jìn)項稅。(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅銷售額650000元,另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅銷售額98280元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。已知:企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。2013年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。

A.76991.59
B.84217.75
C.88891.59
D.86878.03

5.不定項選擇某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2013年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款80萬元、增值稅13.60萬元,運(yùn)輸途中遭遇泥石流,該批原材料損失了10%;從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,開具收購發(fā)票,注明價款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料,該批材料的成本5萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)因保管不善,以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料丟失,該批材料的成本15萬元,該材料適用的增值稅稅率為17%。(4)采取分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于10月26日前收回,本月實際收回貨款50萬元;銷售白酒時支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元、裝卸費(fèi)0.20萬元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題。該納稅人銷售果酒業(yè)務(wù),其銷項稅額的下列計算式中,正確的是()。

A.15×17%
B.(15+3.51)×17%
C.15×17%+3.51÷(1+17%)×17%
D.15÷(1+17%)×17%+3.51÷(1+17%)×17%

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某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù),2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元,其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元,報關(guān)、港雜費(fèi)30000元,其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()元。

題型:單項選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,該銀行買賣有價證券的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有()。

題型:不定項選擇

該白酒生產(chǎn)企業(yè)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。

題型:不定項選擇

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該銀行的稅務(wù)處理,不正確的是()。

題型:不定項選擇

下列項目中,不是按“鐵路運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。

題型:單項選擇題

下列關(guān)于營業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列項目中,按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是()。

題型:單項選擇題

針對業(yè)務(wù)(5),該企業(yè)的下列計算正確的是()。

題型:不定項選擇

某銀行2008年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元,付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元,則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()。

題型:單項選擇題