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不定項(xiàng)選擇某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元。（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票。（4）銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列有關(guān)本題的表述中，正確的為（）。

A.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)不得抵扣已納消費(fèi)稅

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1.不定項(xiàng)選擇某電器專(zhuān)賣(mài)店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元；將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資，市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元，按60000元金額開(kāi)具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨。（4）將本專(zhuān)賣(mài)店自用1年的小汽車(chē)一輛，賬面原價(jià)300000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出。（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。（6）購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅為（）元。

A.51000
B.44417.95
C.50352.95
D.59717.95

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2.不定項(xiàng)選擇某電器專(zhuān)賣(mài)店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元；將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資，市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元，按60000元金額開(kāi)具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨。（4）將本專(zhuān)賣(mài)店自用1年的小汽車(chē)一輛，賬面原價(jià)300000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出。（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。（6）購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為（）元。

A.58252
B.51000
C.12352
D.13573

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3.不定項(xiàng)選擇某電器專(zhuān)賣(mài)店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元；將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資，市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元，按60000元金額開(kāi)具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨。（4）將本專(zhuān)賣(mài)店自用1年的小汽車(chē)一輛，賬面原價(jià)300000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出。（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。（6）購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計(jì)算當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納增值稅合計(jì)為（）元。

A.47365.95
B.4927.49
C.66821.88
D.3461.54

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4.不定項(xiàng)選擇某電器專(zhuān)賣(mài)店為一般納稅人，2013年8月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)510元。（2）采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2340元；將外購(gòu)的50只石英手表對(duì)外投資，市場(chǎng)零售價(jià)格為每只234元。（3）以預(yù)收款方式銷(xiāo)售20臺(tái)空調(diào)，每臺(tái)含稅價(jià)3000元，按60000元金額開(kāi)具了普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶(hù)交貨。（4）將本專(zhuān)賣(mài)店自用1年的小汽車(chē)一輛，賬面原價(jià)300000元，已提折舊30000元，以180000元的價(jià)格售出。（5）購(gòu)進(jìn)空調(diào)20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款42000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)1500元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。（6）購(gòu)進(jìn)A牌電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.35700
B.34000
C.31570
D.26000

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5.不定項(xiàng)選擇位于縣城某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，原材料已入庫(kù)，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用1000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值110000元的農(nóng)機(jī)零配件，另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用8000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。（3）生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（4）銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額650000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)36000元。（5）銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額98280元。（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)70200元。已知：企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅法處理中，正確的是（）。

A.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)零部件，要按17%的稅率計(jì)算納稅
C.領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購(gòu)材料用于在建工程，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
D.銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械收取的包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)，要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅

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