甲公司是一家家電企業(yè)，2009年的報(bào)表顯示公司費(fèi)用大幅度上升導(dǎo)致利潤(rùn)下降，2010年初公司董事會(huì)決定編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，以控制費(fèi)用，公司董事會(huì)希望預(yù)算編制能夠應(yīng)對(duì)環(huán)境的變化并且能夠識(shí)別和去除一些不必要的費(fèi)用。要求：（1）編制預(yù)算的常用方法有哪幾種？分別闡述它們的優(yōu)缺點(diǎn)；（2）請(qǐng)結(jié)合材料分析，該公司采用哪種預(yù)算編制方法更為合理？

下列關(guān)于財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的計(jì)算公式中，不正確的有（）。

資料（一）：兆龍集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“兆龍集團(tuán)”）是國有獨(dú)資公司。兆龍集團(tuán)及其下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍為煤炭、電力、熱力、煤制油和煤化工的生產(chǎn)和銷售以及相關(guān)鐵路和港口等運(yùn)輸服務(wù)、投資與金融業(yè)務(wù)等。2004年，兆龍集團(tuán)經(jīng)過相應(yīng)的批準(zhǔn)程序，剝離了其主要的煤炭生產(chǎn)和銷售、鐵路和港口運(yùn)輸以及電力相關(guān)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和負(fù)債獨(dú)資設(shè)立了兆龍能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱“兆龍能源”）。2006年，兆龍能源經(jīng)過股改變更為股份有限公司。2007年年初，兆龍能源在上海證券交易所上市，上市后總股本為10800百萬股，其中：兆龍集團(tuán)持有其72%的股份。兆龍能源所處的煤炭和電力行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性行業(yè)，與國民經(jīng)濟(jì)的景氣程度有很強(qiáng)的正相關(guān)性。近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)及石油和天然氣價(jià)格大幅波動(dòng)，煤炭的產(chǎn)量和需求都呈較快增長(zhǎng)趨勢(shì)。由于我國煤炭生產(chǎn)和需求的地理分布不均衡，煤炭行業(yè)集中度較低，加之近期頻發(fā)環(huán)境污染與安全事故，國家調(diào)整了對(duì)煤炭企業(yè)的監(jiān)管政策和產(chǎn)業(yè)政策。在監(jiān)管政策方面，國家進(jìn)一步提高了對(duì)煤炭企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)工藝、環(huán)保要求、礦井回采率及安全生產(chǎn)方面的要求標(biāo)準(zhǔn)。在產(chǎn)業(yè)政策方面，國家明確提出重視煤炭對(duì)國家能源安全的重要作用，努力推動(dòng)建立大型煤炭集團(tuán)，促進(jìn)煤炭資源綜合利用，同時(shí)抓好潔凈煤炭的推廣應(yīng)用，發(fā)展替代產(chǎn)業(yè)，延伸煤炭產(chǎn)業(yè)鏈等。同時(shí)，國家開始進(jìn)行煤炭工業(yè)可持續(xù)發(fā)展政策的試點(diǎn)，包括實(shí)行煤炭資源有償使用，征收可持續(xù)發(fā)展基金、礦山環(huán)境治理恢復(fù)保證金和煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金等。兆龍能源的業(yè)務(wù)受到中央和地方政府有關(guān)部門的監(jiān)管，監(jiān)管范圍包括授予和延續(xù)煤炭探礦權(quán)和采礦權(quán)、頒發(fā)生產(chǎn)許可證和安全生產(chǎn)許可證、設(shè)定資源回采率的下限、調(diào)配國有鐵路系統(tǒng)的煤炭運(yùn)力、制訂運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格、確定煤炭出口配額和頒發(fā)許可證、采取臨時(shí)性措施限制煤炭?jī)r(jià)格上漲、制定上網(wǎng)電價(jià)、控制投資方向和規(guī)模、核準(zhǔn)新建煤礦、鐵路、港口、電廠的規(guī)劃和建設(shè)、制訂電力調(diào)度規(guī)則、監(jiān)管環(huán)境保護(hù)和安全等方面。兆龍能源的煤炭業(yè)務(wù)包括三項(xiàng)一體化的業(yè)務(wù)活動(dòng)：煤炭開采和洗選加工、煤炭?jī)?nèi)銷和出口、煤炭運(yùn)輸。兆龍能源擁有儲(chǔ)量豐富、品質(zhì)優(yōu)良的煤炭資源，普遍具有煤層厚、埋藏較淺、瓦斯含量低、剝采比低等特點(diǎn)。兆龍能源擁有煤炭采礦權(quán)的礦井共30個(gè)，分布在我國西部和北部地區(qū)，主要生產(chǎn)和銷售一系列動(dòng)力煤產(chǎn)品，應(yīng)用于發(fā)電行業(yè)和熱力供應(yīng)行業(yè)。兆龍能源還根據(jù)用戶的要求通過煤炭洗選加工和配煤定制生產(chǎn)部分動(dòng)力煤產(chǎn)品。兆龍能源的動(dòng)力煤產(chǎn)品以國內(nèi)銷售為主，兼營(yíng)部分出口銷售。國內(nèi)銷售部分占兆龍能源總銷售收入的85%以上，主要采用長(zhǎng)期供應(yīng)合同和現(xiàn)貨市場(chǎng)銷售方式。兆龍能源長(zhǎng)期供應(yīng)合同取得的銷售收入一般占其國內(nèi)銷售收入的80%以上。兆龍能源動(dòng)力煤年產(chǎn)量的15%提供給其下屬的火力發(fā)電廠用于發(fā)電。此外，兆龍能源前五大外部客戶的銷售收入總和約占其同期國內(nèi)銷售收入的20%。近幾年，為鎖定市場(chǎng)需求并與大客戶建立長(zhǎng)期關(guān)系，兆龍能源逐漸增加了長(zhǎng)期供應(yīng)合同的數(shù)量。長(zhǎng)期供應(yīng)合同的期限一般為3年，合同約定的動(dòng)力煤價(jià)格一般每年調(diào)整一次。兆龍能源的出口銷售部分主要銷往日本、韓國等亞太動(dòng)力煤市場(chǎng)。出口銷售價(jià)格根據(jù)全球市場(chǎng)行情確定，采用美元計(jì)價(jià)結(jié)算。此外，由于部分客戶的地理位置所限，兆龍能源還有部分煤炭通過國家鐵路系統(tǒng)、第三方港口系統(tǒng)和公路進(jìn)行運(yùn)輸。由于國家鐵路系統(tǒng)、第三方港口系統(tǒng)的運(yùn)力限制，難以保證兆龍能源向客戶運(yùn)輸煤炭的及時(shí)性，因此兆龍能源一直致力于擴(kuò)大其自有鐵路和港口運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)輸能力。兆龍能源積極發(fā)展與煤炭業(yè)務(wù)有協(xié)同效應(yīng)的清潔火電業(yè)務(wù)。兆龍能源已控制并運(yùn)營(yíng)12家火力發(fā)電廠。兆龍能源的火力發(fā)電廠主要分布在礦區(qū)、鐵路沿線以及我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)和電力需求旺盛的環(huán)渤海地區(qū)、長(zhǎng)三角地區(qū)和珠三角地區(qū)。兆龍能源采用煤電一體化的運(yùn)營(yíng)模式，所擁有的火力發(fā)電廠主要使用自產(chǎn)煤炭，煤炭供應(yīng)充足、穩(wěn)定、及時(shí)。各火力發(fā)電廠的用煤價(jià)格按銷往第三方相似質(zhì)量和相同距離的煤炭?jī)r(jià)格確定。由于地理位置不同、運(yùn)輸距離不同、運(yùn)費(fèi)不同，導(dǎo)致兆龍能源各火力發(fā)電廠的用煤價(jià)格存在差異。隨著國家新能源政策的出臺(tái)，兆龍能源開始涉足風(fēng)力發(fā)電等新能源項(xiàng)目。我國的電力價(jià)格受政府管制，各電廠的上網(wǎng)電價(jià)由各省、市物價(jià)局核定并報(bào)國家發(fā)改委批準(zhǔn)。受惠于國家煤電聯(lián)動(dòng)政策、小火電關(guān)停政策和國家大力推動(dòng)大用戶直供電改革，兆龍能源的電力業(yè)務(wù)的盈利能力不斷提升。由于煤炭業(yè)務(wù)和電力業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)均有可能遭受不可控因素的影響，從而造成業(yè)務(wù)中斷、人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失、環(huán)境破壞或在一段時(shí)間內(nèi)增加成本等情況，兆龍能源根據(jù)國內(nèi)行業(yè)慣例，為煤炭業(yè)務(wù)的主要設(shè)備或存貨投保火災(zāi)和其他財(cái)產(chǎn)意外事故保險(xiǎn)；為所有發(fā)電廠和運(yùn)輸業(yè)務(wù)有關(guān)的意外所產(chǎn)生的人身傷害或環(huán)境損害投保業(yè)務(wù)中斷險(xiǎn)或第三方責(zé)任險(xiǎn)；為員工投保職業(yè)意外、醫(yī)療、第三方責(zé)任及失業(yè)保險(xiǎn)等。兆龍能源先后以人民幣、美元和日元舉借長(zhǎng)期借款，用于煤炭、電力、鐵路及港口建設(shè)。截至2009年年底的長(zhǎng)期借款余額折合人民幣為44000百萬元，到期日長(zhǎng)于3年的長(zhǎng)期借款所占比重達(dá)到80%。兆龍能源建立了完整的管理體制，并設(shè)置了14個(gè)職能部門以及1個(gè)中心：（1）總裁辦公室；（2）投資者關(guān)系部；（3）法律事務(wù)部；（4）戰(zhàn)略規(guī)劃部；（5）財(cái)務(wù)部；（6）人力資源部；（7）資本運(yùn)營(yíng)部；（8）科技發(fā)展部；（9）安全健康環(huán)保部；（10）總調(diào)度室；（11）生產(chǎn)與裝備部；（12）運(yùn)輸管理部；（13）工程管理部；（14）內(nèi)控審計(jì)部；（15）采購中心。資料（二）：根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策，兆龍能源制定了相應(yīng)的5年計(jì)劃，確立了“科學(xué)發(fā)展，再造兆龍，五年實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量翻兩番”的發(fā)展戰(zhàn)略。兆龍能源計(jì)劃在以下方面推進(jìn)戰(zhàn)略變革：第一，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)變。由主要依靠自主投資，向投資、并購重組等多渠道協(xié)同發(fā)展轉(zhuǎn)變。由專注生產(chǎn)型的企業(yè)向以生產(chǎn)為依托、營(yíng)銷為主導(dǎo)的企業(yè)轉(zhuǎn)變。第二，推進(jìn)實(shí)施大銷售戰(zhàn)略。兆龍能源計(jì)劃不斷完善煤炭、電力、鐵路、港口、航運(yùn)一體化模式。第三，推進(jìn)低成本戰(zhàn)略。兆龍能源計(jì)劃繼續(xù)推動(dòng)各個(gè)板塊規(guī)?；I(yè)化、集約化的經(jīng)營(yíng)方式，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)，提高效率，降低成本。第四，推進(jìn)安全發(fā)展戰(zhàn)略。兆龍能源一方面將持續(xù)關(guān)注生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的安全管理，另一方面將通過構(gòu)建良好的公司治理體系有效控制決策風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)。第五，推進(jìn)低碳清潔能源發(fā)展和科技創(chuàng)新戰(zhàn)略。資料（三）：為落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，加快新能源開發(fā)步伐，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，兆龍能源擬收購新興太陽能高新技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新興公司”）。新興公司成立不足一年，其主要業(yè)務(wù)是生產(chǎn)“紅太陽”牌高容量太陽能電池。目前新興公司生產(chǎn)的上述產(chǎn)品在太陽能電池市場(chǎng)的占有率很低，但該項(xiàng)目具有廣闊的發(fā)展前景。要求：（1）根據(jù)資料（一）和資料（二）對(duì)兆龍能源基本情況及發(fā)展戰(zhàn)略的描述，列出兆龍能源可能面臨的至少10種風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。（2）列舉公司橫向分工組織結(jié)構(gòu)的主要類型。根據(jù)兆龍能源職能部門的設(shè)置，判斷兆龍能源的組織結(jié)構(gòu)屬于哪一種類型，并簡(jiǎn)述兆龍能源組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。（3）列舉公司總體戰(zhàn)略的主要類型。根據(jù)兆龍能源的發(fā)展計(jì)劃，判斷兆龍能源的總體戰(zhàn)略所屬的類型，并簡(jiǎn)要說明理由。（4）根據(jù)公司戰(zhàn)略理論，畫出波士頓矩陣圖，判斷新興公司生產(chǎn)的“紅太陽”牌高容量太陽能電池屬于波士頓矩陣圖的哪一類產(chǎn)品。

宏遠(yuǎn)公司是吉林省一家著名的食品生產(chǎn)企業(yè)。2008年3月底，該公司初步建立了一套績(jī)效管理系統(tǒng)。其中，包括基于平衡計(jì)分卡（BSC）的關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)體系。陳總經(jīng)理對(duì)該系統(tǒng)十分滿意，在人力資源總監(jiān)王總提交的《關(guān)于開展績(jī)效管理系統(tǒng)試運(yùn)行3個(gè)月的建議》上，陳總的批示是："要敢于試行，積極探索，不要怕出問題。"按照陳總的批示，系統(tǒng)從4月直接開始正式實(shí)施。然而該系統(tǒng)在實(shí)施過程中，人力資源總監(jiān)王總卻遇到了一系列問題。在實(shí)施過程中，銷售部李經(jīng)理來到王總的辦公室，向他訴苦說："王總，你看我們部門的總體考核指標(biāo)，如市場(chǎng)份額、銷售增長(zhǎng)率、主要員工保留率、工程進(jìn)度完成率、利潤(rùn)預(yù)期等，確實(shí)都能很好評(píng)價(jià)銷售部的業(yè)績(jī)。不過具體到員工考核，我實(shí)在是不知道怎么對(duì)我的部下進(jìn)行合理的評(píng)估啊。"王總于是把績(jī)效評(píng)估的方法單獨(dú)給李經(jīng)理作了解釋。經(jīng)過兩個(gè)小時(shí)的耐心解釋，李經(jīng)理終于明白了，高興地走了。但是，更多的麻煩接踵而來。在第一次考核完畢后，不斷有被考核人認(rèn)為考核結(jié)果不公平，開始找王總訴苦，要求公平和公正，搞得王總疲于應(yīng)付而影響了其他工作。同時(shí)，王總也聽到一些員工對(duì)績(jī)效管理工作提出了質(zhì)疑，如每次考核都要填很多表格，太繁瑣了，不得不放下手頭的工作來完成這些表格。還有一些員工說："讓我們填寫這么多內(nèi)容，是不是就是為了找我們的不足??？"考核結(jié)束后，王總翻開績(jī)效考核表格，發(fā)現(xiàn)部門經(jīng)理對(duì)員工的評(píng)價(jià)結(jié)果差別不大。為了更加深入地了解員工對(duì)績(jī)效考核的意見，王總又找了一些員工，獲得了一些新的反饋。有些員工反映，在績(jī)效考核結(jié)束后，上級(jí)沒有和他們進(jìn)行績(jī)效溝通，根本不知道自己的考核成績(jī)，更談不上應(yīng)如何改進(jìn)，只有在發(fā)工資時(shí)才發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)金數(shù)有點(diǎn)兒變化。王總又找部門經(jīng)理了解情況，并交流了績(jī)效管理相關(guān)事項(xiàng)。部門經(jīng)理認(rèn)為績(jī)效考核工作太復(fù)雜了，占用了很多的工作時(shí)間，他們沒有精力和員工做績(jī)效反饋。要求：（1）簡(jiǎn)述平衡計(jì)分卡的指標(biāo)體系是從哪幾個(gè)角度進(jìn)行衡量的；宏遠(yuǎn)公司銷售部門的各項(xiàng)考核指標(biāo)分別屬于哪個(gè)角度？（2）分析宏遠(yuǎn)公司績(jī)效管理實(shí)施過程中所表現(xiàn)出來的問題。（3）簡(jiǎn)述平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)和作用。

某大型企業(yè)集團(tuán)以制造業(yè)為基礎(chǔ)向其他行業(yè)擴(kuò)張，涉足的領(lǐng)域包括醫(yī)藥、人壽保險(xiǎn)和房地產(chǎn)等行業(yè)，企業(yè)規(guī)模不斷攀升。該集團(tuán)總部（母公司）的作用僅限于作出購買或出售這些企業(yè)的決策，而很少參與下屬子企業(yè)的產(chǎn)品或市場(chǎng)戰(zhàn)略。其下屬子企業(yè)具有獨(dú)立的法人資格，是相對(duì)獨(dú)立的利潤(rùn)中心。要求：（1）說明企業(yè)適合采用的組織結(jié)構(gòu)類型，并說明該類型組織結(jié)構(gòu)的主要特點(diǎn)。（2）針對(duì)集權(quán)型和分權(quán)型兩大企業(yè)內(nèi)決策的層級(jí)結(jié)構(gòu)類型，分析其優(yōu)點(diǎn)，并說明較為適合該集團(tuán)的決策層級(jí)結(jié)構(gòu)的類型。

預(yù)算是一個(gè)多目標(biāo)的活動(dòng)，并在每個(gè)企業(yè)中廣泛應(yīng)用，下列屬于預(yù)算與預(yù)算控制目的的有（）。

甲集團(tuán)以往效益一直不錯(cuò)，目前正在試圖改變自己的主要產(chǎn)品和市場(chǎng)，以適應(yīng)新的要求，由于有企業(yè)固有文化的大力支持，實(shí)行新戰(zhàn)略沒有大的困難，在這種情況下，甲集團(tuán)處理戰(zhàn)略與文化關(guān)系的重點(diǎn)包括（）。

下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的說法正確的有（）。

馬格納國際公司（以下簡(jiǎn)稱“馬格納”）是北美十大汽車制造廠之一。這家加拿大公司生產(chǎn)有4000種零配件，幾乎為所有在美國設(shè)有工廠的大汽車制造商提供配件。馬格納的高層管理當(dāng)局長(zhǎng)期以來力求保持一種松散的結(jié)構(gòu)，并給予各單位管理者充分的自主權(quán)。在80年代中期，該公司擁有l(wèi)萬多名員工，年銷售額近10億加元。員工們被組織到120個(gè)獨(dú)立的企業(yè)中，每個(gè)企業(yè)都以自己的產(chǎn)品／品牌開展活動(dòng)。馬格納的宗旨是，使各單位保持小規(guī)模（不超過200人）以鼓勵(lì)創(chuàng)新精神和將責(zé)任完完全全地落實(shí)到工廠經(jīng)理身上。當(dāng)某個(gè)工廠攬到了超過其能力所能處理的業(yè)務(wù)時(shí)，馬格納不是擴(kuò)大該工廠的規(guī)模，而是重新配置這樣的一套生產(chǎn)設(shè)施，開辦一個(gè)新企業(yè)。這種結(jié)構(gòu)在整個(gè)80年代運(yùn)作得相當(dāng)好。10年內(nèi)，總銷售額增長(zhǎng)了13倍。工廠經(jīng)理們以接近完全自治的方式，大膽地?cái)U(kuò)展他們的業(yè)務(wù)。工廠經(jīng)理們不僅可以享受自己工廠的盈利，而且還包括從他們業(yè)務(wù)中分離出去的新建企業(yè)的盈利。這樣，不用公司出面干涉，工廠經(jīng)理們就會(huì)主動(dòng)設(shè)立新廠，向外舉債，并與汽車制造商簽訂供貨合同。但泡影在1990年破滅了。那時(shí)，汽車的銷售量大幅下降，受擴(kuò)張動(dòng)機(jī)驅(qū)使的馬格納管理者給公司帶來10億美元的新債務(wù)。1990年，馬格納的銷售額為16億美元，而虧損達(dá)到了1.91億美元，公司面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。1991年1月份，馬格納的股票價(jià)格跌到了每股2美元。然而，馬格納并沒有破產(chǎn)，其高層管理當(dāng)局果斷采取措施，挽救了公司的命運(yùn)。公司出售并關(guān)閉了近一半的工廠，將收回的現(xiàn)金用于清償債務(wù)。留下的工廠進(jìn)行了相應(yīng)的整合，將相關(guān)產(chǎn)品／品牌進(jìn)行歸類，在此基礎(chǔ)上成立若干公司，并委任各公司總裁統(tǒng)一管理本公司的業(yè)務(wù)。公司管理當(dāng)局成功地使其生產(chǎn)的配件在福特的“金牛座”牌和豐田的“皇冠”牌這些流行轎車上獲得更多的使用。到1992年，馬格納的銷售額增加到20億美元，盈利達(dá)到0.81億美元。公司的股價(jià)已經(jīng)回升到26美元以上。其高層管理當(dāng)局聲稱，公司現(xiàn)在比80年代的業(yè)務(wù)更為集中，更重視控制，并禁止新的舉債行為。要求：（1）根據(jù)橫向分工組織結(jié)構(gòu)的類型，描繪馬格納在不同階段的組織結(jié)構(gòu)類型以及該組織結(jié)構(gòu)的含義；（2）簡(jiǎn)述馬格納在不同階段所采用組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)；（3）馬格納并不是唯一的一家對(duì)其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了變更的公司。還有許多大公司，也正在放棄官僚行政機(jī)構(gòu)而設(shè)立結(jié)構(gòu)松散的、獨(dú)立的企業(yè)單位。請(qǐng)闡述理由。

甲公司是國內(nèi)一家大型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)，近年來致力于推進(jìn)橫向一體化和縱向一體化戰(zhàn)略，以保持國內(nèi)規(guī)模優(yōu)勢(shì)。甲公司對(duì)其各子公司實(shí)行預(yù)算管理，并通常使用增量預(yù)算方式進(jìn)行戰(zhàn)略控制，子公司預(yù)算需要經(jīng)甲公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2009年9月，甲公司在化肥市場(chǎng)低迷時(shí)期，收購了乙化肥廠。甲公司收購乙化肥廠后更換了其總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并計(jì)劃全面改變乙化肥廠的經(jīng)營(yíng)策略。2009年11月，甲公司啟動(dòng)2010年度預(yù)算編審工作。要求：（1）編制預(yù)算常用的方法有哪幾種？分別闡述它們的優(yōu)缺點(diǎn)。（2）該公司應(yīng)該要求乙化肥廠采用哪種預(yù)算編制方法更為合理？