A公司于2005年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以發(fā)起設立方式成立。A公司成立時的股本總額為人民幣30000萬元（每股而值為人民幣1元，下同）。2008年8月8日A公司獲準發(fā)行10000萬股社會公眾股，并于8月31日上市；此次發(fā)行完畢后，股本總額增至人民幣40000萬元，公司在2013年1月決定發(fā)行可轉換債券，A公司向中國證監(jiān)會提出公開發(fā)行股票的申請，相關資料如下：
（1）
（2）本次共發(fā)行可轉換公司債券共50000萬元。每張面值100元，期限是8年，利率為2%。
（3）A公司在2011年曾發(fā)行1年期債券5000萬元，3年期債券5000萬元，公司發(fā)行可轉債時已將到期債券全部清償。已知A公司最近一期期未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為140000萬元。
（4）本次發(fā)行的可轉換公司債券計劃自發(fā)行結束之日起5個月后可以由股東行使轉股權。在證監(jiān)會的指導下，公司經(jīng)過一系列的改正，可轉換債券成功發(fā)行。在2013年10月份，由于公司的運營狀況良好，股東收益頗豐，股東大會決定可轉換債券持有者可以將可轉換債券轉為股票，并對轉股價格修正方案進行表決。出席會議的股東所占股份數(shù)為30000萬元，同意進行債轉股的股東為20000萬元，其中包括持有可轉換債券的股東10000萬元。
要求：根據(jù)以上資料回答以下問題。
（1）A公司發(fā)行可轉債是否必須提供全額擔保？擔保的范圍是什么？
（2）可轉換債券的期限、面值、利率是否符合規(guī)定？
（3）前次發(fā)行的未到期的債券是否構成本次發(fā)行可轉債的障礙？并說明理由。
（4）公司最近3個會計年度的可分配利潤是否符合發(fā)行可轉債的要求？并說明理由。
（5）擬定的轉股期限是否符合規(guī)定？并說明理由。
（6）轉股價格修正方案的表決是否合法？并說明理由。

甲股份有限公司主要從事各類鋁制品的生產(chǎn)和銷售，其于2014年1月1日向中國證監(jiān)會申請向社會首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所（以下簡稱上交所）主板上市。甲公司提交的有關資料如下：
（1）2007年1月，A公司、B公司、C公司、D公司和E企業(yè)共同出資成立乙有限責任公司（以下簡稱乙公司），注冊資本為人民幣1.2億元。2012年1月，乙公司依法變更為甲公司。其中，截至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)為人民幣2億元，乙公司變更為甲公司后的股份總額為人民幣2億元。
（2）截至2013年12月31日，甲公司股份總額為2.5億元，甲公司經(jīng)審計的總資產(chǎn)為人民幣96000萬元，負債總額為人民幣70000萬元。甲公司擬申請發(fā)行股票8000萬股，每股發(fā)行價格為人民幣4元，擬籌資額32000萬元。
（3）截至2013年12月31日，甲公司無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）的價值為5000萬元。
（4）甲公司最近3個會計年度的盈利情況和現(xiàn)金流量情況如下：注：公司2013年末不存在朱彌補的虧損。（5）甲公司的財務負責人王某同時擔任控股股東人公司的董事兼總經(jīng)理。甲公司依法于同年4月15日在上交所順利實現(xiàn)首發(fā)并上市。2015年，甲公司為促進鋁制品上游產(chǎn)業(yè)的整合，準備實行一體化經(jīng)營，2015年1月15日，董事會就資產(chǎn)重組事項作出了決議并依法進行公告，提交股東大會討論后股東大會于2月14日通過決議，當天宣布甲公司將發(fā)行股份購買上游多家非關聯(lián)的從事有色金屬生產(chǎn)企業(yè)的實體資產(chǎn)，以增強與現(xiàn)有主營業(yè)務的協(xié)同效應。股票發(fā)行市場參考價的確定期限選擇20個交易日，每股發(fā)行價格11元。此外，上交所公告的甲公司近期的股票交易價格和交易量如下：另外，甲公司2014年度經(jīng)審計的財務會計報告因個別重要財務會計事項的處理編制不符合《企業(yè)會計準則》及國家其他有關財務會計法規(guī)的規(guī)定，而甲公司拒絕進行調(diào)整，被注冊會計師出具了保留意見的審計報告。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。
（1）甲公司是否符合首次公開發(fā)行股票并上市中法定存續(xù)的期限條件？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（1）所述內(nèi)容，結合《公司法》的規(guī)定，指出乙有限責任公司依法變更為甲股份有限公司時發(fā)起人人數(shù)和折股比例是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（2）所述內(nèi)容，說明甲公司發(fā)行前的股本總額是否符合規(guī)定？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（2）和（3）所述內(nèi)容，說明甲公司無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例是否符合規(guī)定？并說明理由。（5）根據(jù)本題要點（4）所給的表格，分別指出甲公司有關財務指標是否符合中國證監(jiān)會關于首次公開發(fā)行股票并上市的有關規(guī)定？并說明理由。
（6）根據(jù)本題要點（5）所述內(nèi)容，指出該情形是否構成甲公司首次公開發(fā)行股票并上市的障礙？并說明理由。（7）甲公司發(fā)行股份的價格是否符合規(guī)定？并說明理由。
（8）2014年財務會計報告被出具保留意見報告是否構成本次發(fā)行股份的障礙？甲公司應如何消除？

中國證監(jiān)會于2015年3月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請發(fā)行認股權和債券分離交易的可轉換公司債券的申報材料，該申報材料披露了以下相關信息：
（1）甲公司2012年、2013年和2014年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的加權平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和7%；按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計算的加權平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%、4%和6%。2012年、2013年和2014年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為2000萬元、3000萬元和4000萬元。截至2014年12月31日，甲公司經(jīng)過審計后的財務會計資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬元，負債總額為80000萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄。2012年、2013年和2014年的可分配利潤分別為12000萬元、16000萬元和20000萬元。甲公司擬發(fā)行公司債券80000萬元，年利率為4%，期限為3年。
（2）本次發(fā)行的認股權證的行權價格擬訂為募集說明書公告日前20個交易日甲公司股票交易均價的90%，自發(fā)行結束3個月后方可行權。
（3）甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年年均可分配利潤的25%。
（4）2014年6月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責。2013年9月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。
（5）甲公司2013年度的財務報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司的凈資產(chǎn)額、可分配利潤、現(xiàn)金流量凈額、公司債券發(fā)行額和公司債券的期限是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的條件？并分別說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的認股權證的行權價格和行權期間是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定？并分別說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司最近3年的利潤分配情況是否對本次發(fā)行的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次發(fā)行的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，甲公司2013年度財務報表出現(xiàn)的問題是否對本次發(fā)行的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。

中國證監(jiān)會于2015年8月受理了甲上市公司（本題下稱“甲公司”）申請發(fā)行可轉換公司債券（非分離交易）的申報材料，該申報材料披露了以下相關信息：
（1）甲公司2012年、2013年和2014年按照扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤計算的加權平均凈資產(chǎn)收益率分別為6%、5%和9%，按照扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤計算的加權平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.6%、6%和8%。
（2）截止到2015年6月30日，甲公司經(jīng)過審計后的財務會計資料顯示：資產(chǎn)總額為260000萬元，負債總額為120000萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄。甲公司2012年、2013年和2014年的可分配利潤分別為1800萬元、2000萬元和2500萬元。甲公司擬發(fā)行可轉換公司債券50000萬元，年利率為4%，期限為5年。（3）可轉換公司債券擬訂為自發(fā)行結束之日起18個月后可轉為公司股票；轉股價格擬訂為募集說明書公告日前20個交易日甲公司股票交易均價的90%；該轉股價格確定之后，在轉股期內(nèi)，無論公司股份是否發(fā)生變動，都不再作任何調(diào)整。
（4）乙公司為甲公司本次發(fā)行的可轉換公司債券提供保證擔保，乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為4.3億元。乙公司的保證方式為一般保證，保證擔保的范圍為可轉換公司債券的本金及利息。
（5）2014年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責。2013年9月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書張某因違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會的行政處罰。
（6）甲公司2013年度的財務報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個會計年度的加權平均凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行可轉換公司債券的條件？并說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司擬發(fā)行的可轉換公司債券數(shù)額、期限和可分配利潤是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定？并分別說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司擬訂的可轉換公司債券的轉股期限、轉股價格和對轉股價格不作任何調(diào)整的計劃是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定？并分別說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行的可轉換公司債券，能否不提供擔保？乙公司的凈資產(chǎn)額、保證方式和保證范圍是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定？并分別說明理由。
（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書張某的行為是否對本次發(fā)行可轉換公司債券的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。
（6）根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，甲公司2013年度財務報表出現(xiàn)的問題是否對本次發(fā)行可轉換公司債券的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。

中國證監(jiān)會于2015年8月受理了甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）申請在主板首次公開發(fā)行股票并上市的申報材料，該申報材料披露了以下相關信息：
（1）甲公司本次發(fā)行前的股本總額為人民幣4000萬元（每股面值人民幣1元），本次擬發(fā)行8000萬股，擬募集資金4億元，其中20%的募集資金擬用于委托理財。
（2）甲公司2012年、2013年和2014年扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤分別為800萬元、1000萬元和1500萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為700萬元、1200萬元和1200萬元。甲公司2012年、2013年和2014年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1400萬元、1600萬元和1800萬元，營業(yè)收入分別為8000萬元、9000萬元和11000萬元。
（3）截止到2015年6月30日，甲公司經(jīng)過審計后的財務會計資料顯示：資產(chǎn)總額為16000萬元，負債總額為11000萬元，無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）為1400萬元。
（4）2013年8月，經(jīng)甲公司股東大會決議，甲公司的主營業(yè)務進行了重大調(diào)整。
（5）乙公司是甲公司的控股股東，乙公司的董事張某擔任甲公司的總經(jīng)理，甲公司的財務人員王某在乙公司的財務部門兼職。
（6）2014年12月，甲公司現(xiàn)任董事陳某被上海證券交易所公開譴責。2013年2月，甲公司現(xiàn)任董事會秘書李某受到中國證監(jiān)會的行政處罰。
要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司本次發(fā)行前的股本總額、募集資金的用途是否符合中國證監(jiān)會的有關規(guī)定？并分別說明理由。
（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司最近3個會計年度的凈利潤是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件？并說明理由。甲公司最近3個會計年度的現(xiàn)金流量凈額和營業(yè)收入是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司最近一期期末的無形資產(chǎn)是否符合中國證監(jiān)會規(guī)定的首次公開發(fā)行股票并上市的條件？并說明理由。
（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，甲公司2013年8月調(diào)整主營業(yè)務是否對本次發(fā)行的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。
（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，張某和王某在甲公司、乙公司同時任職的事實是否對本次發(fā)行的批準構成實質(zhì)性障礙？并分別說明理由。
（6）根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會秘書李某的行為是否對本次增發(fā)的批準構成實質(zhì)性障礙？并說明理由。