甲公司為增值稅一般納稅人(工業(yè)企業(yè)),適用的增值稅稅率為17%,出租固定資產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,甲企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%。銷售價款中不含增值稅,確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本,本年利潤表采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2013年11月30日甲公司損益類有關(guān)科目的余額如下表所示:
單位:萬元
2013年12月月份甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬,增值稅17萬元,款項已收到并存入銀行,該批商品的實(shí)際成本為70萬元。
(2)取得出租固定資產(chǎn)收入80萬元,計提出租固定資產(chǎn)的折舊額60萬元,計提管理用固定資產(chǎn)折舊額10萬元。
(3)分配本月應(yīng)付職工薪酬180萬元,其中生產(chǎn)工人工資100萬元,車間管理人工工資20萬,總部管理人員工資30萬元,銷售部門人員工資30萬元。
(4)因企業(yè)造成環(huán)境污染受到相關(guān)部門的罰款100萬元,收到職工罰款3萬。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下題。(答案中的金額單位用萬元表示)
A.23.1
B.19.1
C.32.1
D.28.1
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價格不含增值稅,確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷售A商品一批,商品售價為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出,收到款項存入銀行,并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計提了10萬元的跌價準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題,乙公司要求甲公司按售價給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷售折讓,并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬元,市場售價為8萬元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元,現(xiàn)金折扣5萬元。
(6)2013年,甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元,其中:行政人員薪酬75萬元,行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元,報銷行政人員差旅費(fèi)12萬元,其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
A.確認(rèn)營業(yè)收入8萬元
B.確認(rèn)營業(yè)成本5萬元
C.確認(rèn)銷售費(fèi)用8萬元
D.確認(rèn)銷售費(fèi)用9.36萬元
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價格不含增值稅,確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷售A商品一批,商品售價為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出,收到款項存入銀行,并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計提了10萬元的跌價準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題,乙公司要求甲公司按售價給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷售折讓,并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬元,市場售價為8萬元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元,現(xiàn)金折扣5萬元。
(6)2013年,甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元,其中:行政人員薪酬75萬元,行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元,報銷行政人員差旅費(fèi)12萬元,其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
A.在5月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元
B.在5月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
C.在6月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元
D.在6月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
最新試題
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2018年1月甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收取價款為133萬元,增值稅稅額為22.61萬元,甲公司支付銷貨運(yùn)費(fèi)2.22萬元,代乙公司墊付產(chǎn)品保險費(fèi)3.5萬元,則甲公司應(yīng)收賬款的入賬金額為()萬元。
下列各項中,適用于規(guī)模較大、收付款業(yè)務(wù)多、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)少的單位的賬務(wù)處理程序是()。
某企業(yè)擬建立一項基金,每年初投入100萬元,若資產(chǎn)市場利率為10%,五年后該基金的本利和為()萬元。已知(F/A,10%,5)=6.1051;(F/A,10%,6)=7.7715。
2015年12月31日,甲公司對應(yīng)收丙公司的賬款進(jìn)行減值測試。應(yīng)收賬款余額合計為1000000元,甲公司根據(jù)丙公司的資信情況確定應(yīng)計提100000元壞賬準(zhǔn)備。甲公司2016年對丙公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞賬損失30000元。2016年12月31日甲公司應(yīng)收丙公司的賬款余額為1200000元,經(jīng)減值測試,甲公司“壞賬準(zhǔn)備”科目年末余額應(yīng)為120000元。則甲公司2015~2016年因壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失的累計金額為()元。
某企業(yè)以現(xiàn)金支付車間管理人員生活困難補(bǔ)助1500元,下列各項中,支付時的會計處理正確的是()。
下列關(guān)于企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入的表述不正確的是()。
增值稅一般納稅人需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目設(shè)置的專欄不包括()。
甲公司委托乙公司加工1000件產(chǎn)品(屬于應(yīng)稅消費(fèi)品),1月20日發(fā)出材料,計劃成本60000元,材料成本差異率為-3%。2月20日,支付加工費(fèi)12000元,支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅6600元,該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則加工完成的委托加工物資的實(shí)際成本為()元。
下列各項中,關(guān)于政府決算報告與政府綜合財務(wù)報告的主要區(qū)別說法不正確的是()。
丁公司采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2016年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件,賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件,單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為()元。