單項選擇題某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元,其中包括國債利息收入35萬元,稅收滯納金20萬元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)l0萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則計算的本期所得稅費(fèi)用為()萬元。

A.25
B.26.25
C.35
D.31.25


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1.單項選擇題下列各項中,不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是()。

A.出租固定資產(chǎn)取得收入
B.無形資產(chǎn)減值損失
C.所得稅費(fèi)用
D.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失

2.單項選擇題下列業(yè)務(wù)或者事項中,會影響企業(yè)營業(yè)外收入的是()。

A.確實無法支付的應(yīng)付賬款
B.國債利息收入
C.存貨盤盈
D.固定資產(chǎn)盤盈

4.不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月,甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項,并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來函,要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓(甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元,未收款)。經(jīng)核查,該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),12月31日銷售W產(chǎn)品2件,單價為23.4萬元(含稅價格),單位銷售成本為16萬元;同時收回2件同類舊商品,每件回收價為0.5萬元(不考慮增值稅)。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價款為100萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元(均為修理人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難,甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元(含增值稅稅額)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款,商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元(不含增值稅額),實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。(6)12月31日,與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價款為100萬元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到G公司預(yù)付的款項50萬元,并存入銀行。商品制造工作尚未開始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查,該批商品存在質(zhì)量問題,甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票,同時支付退貨款項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。(答案中金額單位用萬元表示)該項業(yè)務(wù)對于甲公司2013年度利潤總額的影響金額為()元。

A.3000
B.4000
C.5000
D.6000

5.不定項選擇甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月,甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元,增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。為及時收回貨款,給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素)。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項,并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來函,要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓(甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元,未收款)。經(jīng)核查,該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日,收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。(3)甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù),12月31日銷售W產(chǎn)品2件,單價為23.4萬元(含稅價格),單位銷售成本為16萬元;同時收回2件同類舊商品,每件回收價為0.5萬元(不考慮增值稅)。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。(4)12月15日,與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定,該設(shè)備維修總價款為100萬元(不含增值稅稅額),于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日,該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元(均為修理人員工資)。12月31日,鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難,甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元(含增值稅稅額)。(5)12月25日,與F公司簽訂協(xié)議,委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議,甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款,商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元(不含增值稅額),實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。(6)12月31日,與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定,商品總價款為100萬元(不含增值稅額),自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日,收到G公司預(yù)付的款項50萬元,并存入銀行。商品制造工作尚未開始。(7)12月31日,收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查,該批商品存在質(zhì)量問題,甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日,收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單,并開具紅字增值稅專用發(fā)票,同時支付退貨款項。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小題。(答案中金額單位用萬元表示)甲公司確認(rèn)商品銷售收入的時點(diǎn)是()。

A.發(fā)出商品時
B.簽訂合同時
C.收到受托方的銷貨款時
D.收到受托方開來的代銷清單時