單項(xiàng)選擇題

甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。

甲公司2013年末有關(guān)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易應(yīng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)是()萬(wàn)元。

A.12.5
B.11.25
C.10
D.0


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1.單項(xiàng)選擇題

甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。

甲乙公司的內(nèi)部存貨交易中,應(yīng)在2013年合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的存貨項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。

A.180
B.200
C.160
D.240

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。

在甲公司2013年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中,乙公司的設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是()萬(wàn)元。

A.405
B.370.8
C.360
D.450

3.多項(xiàng)選擇題

甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬(wàn)元,售價(jià)526.5萬(wàn)元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬(wàn)元,該批存貨的成本為400萬(wàn)元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。

關(guān)于甲乙公司內(nèi)部存貨交易在2013年合并報(bào)表的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。

A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬(wàn)元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
C.合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬(wàn)元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為10萬(wàn)元

5.單項(xiàng)選擇題

東方股份有限公司(本題下稱東方公司)系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年,東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)2012年10月1日,東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同,為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定:
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中,地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成;
②合同總金額為1000萬(wàn)美元,由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%,其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付;
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日,東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開工,預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬(wàn)元人民幣。
(2)2012年11月1日,東方公司與B公司(系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商)簽訂合同,由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定:
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工;
②合同總金額為200萬(wàn)美元,由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款,余款在合同完成時(shí)支付;
③合同期為3個(gè)月。
(3)至2012年12月31日,B公司已完成合同的80%;東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日,除支付B公司合同進(jìn)度款外,東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬(wàn)元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬(wàn)元人民幣,其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度;合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)(在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí),合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算)。2012年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(4)2013年1月25日,B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù),經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日,東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年,東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬(wàn)元人民幣;12月31日,預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬(wàn)元人民幣。2013年12月31日,東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
(5)其他相關(guān)資料:
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算;按年確認(rèn)匯兌損益;2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬(wàn)美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率:2011年12月31日,1美元=7.1元人民幣;2012年12月31日,1美元=7.3元人民幣;2013年1月25日,1美元=7.1元人民幣;2013年12月31日,1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

東方公司2013年應(yīng)確認(rèn)的匯兌損益為()萬(wàn)元人民幣。

A.15
B.22
C.24
D.30

最新試題

M 公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算,按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷售價(jià)款為40萬(wàn)美元的產(chǎn)品一批,貨款尚未收到,當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.80元人民幣;1月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.87元人民幣;2月28日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.84元人民幣。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬(wàn)元,已提壞賬準(zhǔn)備400萬(wàn)元,其公允價(jià)值為2800萬(wàn)元,甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為3700萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2020年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,每年1月1日付息、到期一次還本,面值總額為20000萬(wàn)元,票面年利率為4%,實(shí)際年利率為6%。債券包含的負(fù)債成分的公允價(jià)值為19465.40萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。不考慮發(fā)行費(fèi)用等其他因素的影響,甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”的金額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

華遠(yuǎn)公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購(gòu)銷合同,從甲公司購(gòu)入原材料,合同價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項(xiàng)已用銀行存款支付;按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購(gòu)銷合同向乙公司銷售庫(kù)存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫(kù)存商品的賬面價(jià)值為40000元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

A 公司2016年4月1日購(gòu)入B 公司股權(quán)進(jìn)行投資,占B 公司65%的股權(quán),支付價(jià)款500萬(wàn)元,取得該項(xiàng)投資后,A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬(wàn)元,B 公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元(其中1~3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元),假定無(wú)其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。該項(xiàng)投資2016年12月31日的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)項(xiàng)目,建設(shè)期為3年,經(jīng)營(yíng)期為7年,經(jīng)營(yíng)期每年年末產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬(wàn)元,假設(shè)年利率為8%,則該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為()萬(wàn)元。[已知:(P/A,8%,7)=5.2064,(P/F,8%,3)=0.7938]

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款120萬(wàn)元,加工費(fèi)用16萬(wàn)元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元,增值稅稅額為2.08萬(wàn)元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù),準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫(kù)價(jià)值為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

采用追溯調(diào)整法核算會(huì)計(jì)政策變更時(shí),不可能調(diào)整的項(xiàng)目是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

2018年3月2日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司以800萬(wàn)元的價(jià)格將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司,同時(shí)甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該設(shè)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

天宇公司生產(chǎn)一項(xiàng)高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品,2019年該公司銷售收入預(yù)測(cè)值為20000萬(wàn)元,邊際貢獻(xiàn)率為60%,假定2019年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200萬(wàn)元,則其利潤(rùn)為0時(shí)的銷售額為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題