多項(xiàng)選擇題2014年5月25日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查．發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)的原材料一批用于職工食堂建設(shè)，企業(yè)以賬面金額20000元（不含稅價(jià)格）結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于5月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)（不考慮滯納金和罰款）。下列有關(guān)會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。

A.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整3400
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整3400貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3400貸：銀行存款3400
D.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400
E.借：在建工程23400貸：其他業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400


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1.多項(xiàng)選擇題某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）向當(dāng)?shù)厣坛卿N售其他酒，隨同其他酒銷售另外收取出借包裝物押金10000元。之后包裝物押金逾期沒(méi)有歸還，針對(duì)該項(xiàng)包裝物涉及的會(huì)計(jì)處理包括（）。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）

A.收到押金時(shí)：借：銀行存款10000貸：其他應(yīng)付款10000
B.收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅：借：其他應(yīng)付款2307.69貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1452.99
C.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款7692.31營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01
D.包裝物押金逾期：借：其他應(yīng)付款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入8547.01應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1452.99
E.包裝物押金逾期：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加854.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅854.7

2.多項(xiàng)選擇題某珠寶生產(chǎn)企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，每個(gè)戒指4克，成本合計(jì)為15000元，當(dāng)月同樣鉑金戒指的零售價(jià)格為487.5元／克。則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬19500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16666.67應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2833.33
B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000貸：庫(kù)存商品15000
C.借：應(yīng)付職工薪酬17833.33貸：庫(kù)存商品15000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2833.33
D.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加833.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33
E.借：應(yīng)付職工薪酬833.33貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅833.33

3.多項(xiàng)選擇題下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

A.印花稅
B.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
C.車輛購(gòu)置稅
D.消費(fèi)稅
E.車船稅

4.多項(xiàng)選擇題某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）

A.將自產(chǎn)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B.外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成被盜：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品
C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤(rùn)分配：借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D.將外購(gòu)文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué)：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

最新試題

下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

增值稅中所說(shuō)的“非正常損失”是指（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為增值稅一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，購(gòu)入和內(nèi)銷商品適用的增值稅稅率均為17%。2014年10月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)入商品一批，不含稅價(jià)1000000元，通過(guò)銀行付款，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣；（2）內(nèi)銷商品一批，不含稅銷售額200000元，已通過(guò)銀行收訖款項(xiàng)；（3）福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)商品一批，正常不含稅售價(jià)10000元，成本8000元；（4）上月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額10000元；（5）出口一批產(chǎn)品，適用的退稅率為13%，出口貨物離岸價(jià)100000美元，期末美元：人民幣的匯率為1：6.2。要求：（1）計(jì)算出口免、抵、退相關(guān)數(shù)據(jù)；（2）作出上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%；2015年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

題型：多項(xiàng)選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：?jiǎn)柎痤}