單項選擇題所得稅納稅審核中,企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入的是()。

A.用于市場推廣
B.用于股息分配
C.用于對外捐贈
D.自建商品房轉(zhuǎn)為自用


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1.單項選擇題審核《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,第12行“營業(yè)外支出”應(yīng)當(dāng)包括下列()項目。

A.計量收發(fā)差錯導(dǎo)致的存貨短缺
B.非正常損失的材料凈損失
C.企業(yè)承擔(dān)的訴訟費
D.企業(yè)承擔(dān)的商品維修費用

2.單項選擇題稅務(wù)師從事企業(yè)所得稅納稅審核代理實務(wù)時,直接材料成本的審核一般應(yīng)從審閱材料和生產(chǎn)成本明細(xì)賬人手,抽查有關(guān)的費用憑證.驗證企業(yè)產(chǎn)品直接耗用材料的數(shù)量,計價和材料費用分配是否真實合理。主要采用的方法描述中不正確的是()。

A.抽查產(chǎn)品成本計算單,檢查直接材料成本的計算是否正確,材料費用的分配標(biāo)準(zhǔn)與計算方法是否合理和適當(dāng),是否與材料費用分配匯總表中該產(chǎn)品分?jǐn)偟闹苯硬牧腺M用相符
B.分析比較同一產(chǎn)品前后年度的直接材料成本,如有重大波動說明材料成本不實
C.抽查材料發(fā)出及領(lǐng)用的原始憑證,檢查領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn),材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)過有關(guān)的人員復(fù)核,材料單位成本計價方法是否適當(dāng),是否正確及時入賬
D.對采用定額成本或標(biāo)準(zhǔn)成本的企業(yè),應(yīng)檢查直接材料成本差異的計算、分配與會計處理是否正確,并查明直接材料的定額成本,標(biāo)準(zhǔn)成本在本年度內(nèi)有無重大變更

3.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)開發(fā)費用的審核要點的說法中,不正確的是()。

A.工業(yè)企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而發(fā)生的加計扣除額,當(dāng)年不足抵扣的,可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
B.研發(fā)費用計入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的,允許再按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%,直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額
C.研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷
D.對委托開發(fā)的項目,受托方應(yīng)向委托方提供該研發(fā)項目的費用支出明細(xì)情況,否則,該委托開發(fā)項目的費用支出不得實行加計扣除

5.單項選擇題某納稅人2014年6月18日開業(yè),2015年3月申報繳納2014年度企業(yè)所得稅,則報送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為()。

A.2014年1月1日~2014年12月31日
B.2014年6月1日~2014年12月31日
C.2014年6月18日~2014年12月31日
D.2014年7月1日~2014年12月31日

最新試題

下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

題型:單項選擇題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時公司給予一次性補(bǔ)償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時公司給予一次性補(bǔ)償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅分別為多少

題型:問答題

某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元,分別為:稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元,工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元,環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元,銀行罰息10萬元,延期支付貨款的罰息5萬元,汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元,則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是()萬元。

題型:單項選擇題

企業(yè)從事下列項目取得的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項選擇題

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。為使該住房順利出租,6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有()。

題型:多項選擇題

2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。(2)當(dāng)年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。

題型:問答題

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計算出具體的金額?

題型:問答題

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”,納稅人可以填報下列()項目的所得。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2014年填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》時,第11行“營業(yè)外收入”應(yīng)當(dāng)包括的項目有()。

題型:多項選擇題

按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。

題型:多項選擇題