A.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)之間支付的設(shè)備租金200萬元
B.企業(yè)為統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服費(fèi)用34萬元
C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)達(dá)到工資比例的10%
D.給分支機(jī)構(gòu)的撥款100萬元
E.企業(yè)向銀行借入流動(dòng)資金的利息47萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.財(cái)政撥款
B.行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金
D.接受捐贈(zèng)所得
E.國債利息收入
A.權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入,按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.租金收入,按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元,可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā),發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
A.美國某公司承建中國某水電站獲得的所得
B.中國某公司將其在美國分支機(jī)構(gòu)的辦公樓轉(zhuǎn)讓所獲得的所得
C.中國某中外合資企業(yè)的英國股東將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給日本某企業(yè)獲得的所得
D.中國某外商投資企業(yè)向日本股東支付股息
E.中國某企業(yè)向印度某銀行支付貸款利息
A.出售固定資產(chǎn)收入
B.銷售材料收入
C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補(bǔ)償收入
D.自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)而確認(rèn)的視同銷售收入
E.包裝物出租收入
最新試題
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額基數(shù)的有()。
趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場(chǎng)價(jià)值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價(jià)格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價(jià)格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。
下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中,正確的說法有()。
按現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。
某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)(備注:按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi))。會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉儲(chǔ)費(fèi)596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬元(該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬元,反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜,代保險(xiǎn)公司向客戶開具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬元,反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用(扣除手續(xù)費(fèi)后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。(7)“營業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬元。(8)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時(shí)工工資50萬元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬元)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬元。(9)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策,擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項(xiàng)稅額為1989萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬元,教育費(fèi)附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問題。(2)請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(3)請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。
2014年A企業(yè)在年度決算報(bào)表編制前,委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。(2)當(dāng)年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。(3)將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長期股權(quán)投資對(duì)外出售,取得了處置收益30萬元,并計(jì)入了“投資收益”科目,A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。問題:請(qǐng)判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。
甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下:(1)甲公司坐落在某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)500000平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米,經(jīng)營門市部占地5000平方米,生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所占地488000平方米。(2)甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計(jì)12000萬元,其中:房產(chǎn)原值8000萬元,機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房,出租期限3年,共計(jì)租金720萬元,每個(gè)季度租金60萬元,在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。(3)公司擁有乘用車20輛,整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準(zhǔn)稅額為500元,貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元,公司計(jì)算繳納車船稅2.6萬元。(4)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額共計(jì)8000萬元,取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元(和銷售收入統(tǒng)一開票,未分別核算);購進(jìn)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額880.005萬元;另支付運(yùn)輸部門運(yùn)輸費(fèi)用,取得貨運(yùn)增值發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬元,增值稅2.2萬元;支付裝卸費(fèi)用,取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)8萬元,增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前,將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,每人一套,市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元,成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。2014年底,初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái),價(jià)稅合計(jì)4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(5)“投資收益”賬戶記載:購買國債到期兌付取得利息收入48萬元,國家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元,境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元;其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元(借期一年),支付的銀行貸款利息60萬元;向乙企業(yè)借款2000萬元(借期一年),支付的年利息140萬元,(乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè),權(quán)益性投資800萬,甲無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。(7)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費(fèi)用50萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元,不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。(8)發(fā)生不含稅廣告費(fèi)740萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款44.4萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元,代銷手續(xù)費(fèi)5萬元。另外,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)扣除額65萬元。(9)公司本年度在冊(cè)員工500人,全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元),撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.40萬元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.80萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.50萬元。能提供工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)。(10)營業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額60萬元,其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。(11)欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難,短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬元(不含增值稅),實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬元,企業(yè)做了如下的會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)付賬款12貸:庫存商品(12)甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái),取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用,進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣,并已按規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)用。(13)2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實(shí)際損失500萬元,但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除,2014年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年~2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關(guān)資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%;相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算合計(jì)數(shù),計(jì)算結(jié)果保留四位小數(shù)。(1)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。(2)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(4)分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確,如果不正確,如何進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。(5)計(jì)算甲公司2014年的會(huì)計(jì)利潤。(6)計(jì)算甲公司財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7)計(jì)算甲公司管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括對(duì)計(jì)劃開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除)。(8)計(jì)算甲公司銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(9)計(jì)算甲公司工資薪金及附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(10)計(jì)算甲公司營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(11)計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(12)計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有()。
企業(yè)所得稅法規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目可以在稅前直接扣除的是()。