單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)采購與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的表述中,不正確的是()。

A.對(duì)資本支出和租賃合同,被審計(jì)單位通常要求指定人員請(qǐng)購,需要進(jìn)行特別授權(quán)審批
B.被審計(jì)單位所有的請(qǐng)購單均由倉庫部門填寫,并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對(duì)訂購單連續(xù)編號(hào),連續(xù)編號(hào)的訂購單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗(yàn)收單是由驗(yàn)收部門編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的單據(jù),作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)


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1.單項(xiàng)選擇題在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是()。

A.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票
B.供應(yīng)商提供的月對(duì)賬單
C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的訂購單

2.問答題

甲公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售,產(chǎn)品銷售以甲公司倉庫為交貨地點(diǎn)。甲公司日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
資料一:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2014年年初,甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年,機(jī)器及其他設(shè)備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。(2)甲公司于2014年7月完工投入使用的一個(gè)倉庫被有關(guān)部門認(rèn)定為違章建筑,被要求在2015年6月底前拆除。
資料二:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:


要求:針對(duì)資料一(1)、(2)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次,指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定(僅限于:固定資產(chǎn)、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失)相關(guān)。

3.問答題

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事小型機(jī)電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,主要原材料均在國內(nèi)采購,產(chǎn)品主要自營出口到美國。
資料一:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2014年7月,由于發(fā)生重大施工安全事故,甲公司于2014年1月開工建設(shè)的X生產(chǎn)線被有關(guān)部門勒令停建整頓。2014年年末,有關(guān)部門同意甲公司重新開工,但受宏觀經(jīng)濟(jì)影響,X生產(chǎn)線擬生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)前景不佳,甲公司董事會(huì)決定暫不啟動(dòng)X生產(chǎn)線的建設(shè),并于2014年末按期向銀行歸還了1年期、年利率為7%的1000萬元專項(xiàng)借款。(2)2014年12月,甲公司決定淘汰一批賬面價(jià)值為98萬元的舊檢驗(yàn)設(shè)備,并與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為15萬元。2015年1月,甲公司向受讓方移交該批檢驗(yàn)設(shè)備,并收訖轉(zhuǎn)讓款。
資料二:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:


資料三:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)獲取暫時(shí)閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件,并觀察其實(shí)際狀況,檢查是否已按規(guī)定計(jì)提折舊。(2)獲取持有待售固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件,檢查對(duì)其預(yù)計(jì)凈殘值的調(diào)整是否恰當(dāng)、會(huì)計(jì)處理是否正確。(3)查閱資本支出預(yù)算、公司相關(guān)會(huì)議決議等,檢查本年增加的在建工程是否全部得到記錄。
要求:(1)針對(duì)資料一第(1)項(xiàng)、第(2)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)判斷資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,分別說明該風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如果認(rèn)為屬于認(rèn)定層次,指出相關(guān)事項(xiàng)主要與哪些賬戶(僅限于:存貨、在建工程、固定資產(chǎn)和資產(chǎn)減值損失)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
(2)針對(duì)資料一第(1)項(xiàng)、第(2)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)判斷資料三所列實(shí)質(zhì)性程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)根據(jù)資料一識(shí)別出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)是否直接有效。如果直接有效,指出資料三所列實(shí)質(zhì)性程序與資料一的第幾個(gè)事項(xiàng)的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān),并簡要說明理由。

4.問答題

甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
資料一:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競爭,甲公司于2014年6月支付500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán),并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示,甲公司競爭對(duì)手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品,市場(chǎng)銷售良好。同時(shí),乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。
資料二:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:
資料三:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序:對(duì)于外購無形資產(chǎn),通過核對(duì)購買合同等資料,檢查其入賬價(jià)值是否正確。
要求:(1)針對(duì)資料一的事項(xiàng)(1),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在,簡要說明理由,并分別說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(僅限于長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債)的哪些認(rèn)定相關(guān)。
(2)針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序,假定不考慮其他條件,指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一(結(jié)合資料二)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān),指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)(或者哪幾項(xiàng))識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并簡要說明理由。

最新試題

以下控制活動(dòng)中,與應(yīng)付賬款存在認(rèn)定最相關(guān)的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報(bào)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列實(shí)質(zhì)性程序中,與未入賬負(fù)債最相關(guān)的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,了解到被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制:(1)各部門需要購買的貨物或勞務(wù),統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購部門,由請(qǐng)購部門對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核,并進(jìn)行歸類匯總,統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。(2)對(duì)于超過預(yù)算的采購項(xiàng)目,經(jīng)請(qǐng)購部門經(jīng)理審批可先行請(qǐng)購,然后履行預(yù)算調(diào)整程序。(3)審核通過的采購需求,由請(qǐng)購部門編寫請(qǐng)購單,提交采購部門進(jìn)行采購。請(qǐng)購單連續(xù)編號(hào)。(4)對(duì)于大宗采購,由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購部經(jīng)理,由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。(5)對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判,必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。(6)采購的貨物到貨后,由倉庫部門核對(duì)采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)與合同是否一致,對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6),指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,簡要說明理由。

題型:問答題

在采購與付款交易中,被審計(jì)單位可能存在的主要的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為240萬元。資料一:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司原租用的辦公樓月租金為50萬元。自2013年10月1日起,甲公司租用新辦公樓,租期一年,月租金80萬元,免租期3個(gè)月。資料二:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對(duì)資料一第(1)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),簡要說明理由,并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。

題型:問答題

下列實(shí)質(zhì)性程序中,與采購交易完整性認(rèn)定相關(guān)的包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬元,明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬元,審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(2)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn),選取了年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證,未發(fā)現(xiàn)差異。針對(duì)上述事項(xiàng)(2),指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。

題型:問答題

下列有關(guān)采購與付款交易的職責(zé)表述中,不屬于不相容職務(wù)的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師從驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的供應(yīng)商發(fā)票,同時(shí)再追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬的審計(jì)程序,與應(yīng)付賬款的()認(rèn)定最相關(guān)。

題型:單項(xiàng)選擇題