A.請(qǐng)購(gòu)與審批
B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商
C.采購(gòu)合同的訂立與審批
D.采購(gòu)與付款執(zhí)行
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A.建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B.對(duì)已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
C.財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)
D.定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)
A.向采購(gòu)供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
B.檢查采購(gòu)訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)
C.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購(gòu)相關(guān)的原始憑證，如采購(gòu)訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫(kù)單等
D.從采購(gòu)訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫(kù)單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查應(yīng)付賬款是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)，應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目是否根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因
C.對(duì)于應(yīng)付賬款函證來(lái)說(shuō)，將詢證函余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件
D.如果被審計(jì)單位在被審計(jì)年度財(cái)務(wù)狀況不佳，則應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證
A.支票的簽署應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門(mén)人員負(fù)責(zé)
B.被授權(quán)簽署支票的人員應(yīng)確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致
C.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免漏付款
D.只有被授權(quán)的人員才能接近未使用的空白支票
A.對(duì)資本支出和租賃合同，被審計(jì)單位通常要求指定人員請(qǐng)購(gòu)，需要進(jìn)行特別授權(quán)審批
B.被審計(jì)單位所有的請(qǐng)購(gòu)單均由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)填寫(xiě)，并由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)經(jīng)理簽字審批
C.采購(gòu)部門(mén)需要對(duì)訂購(gòu)單連續(xù)編號(hào)，連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定有關(guān)
D.驗(yàn)收單是由驗(yàn)收部門(mén)編制的一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的單據(jù)，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)
最新試題
下列審計(jì)證據(jù)中，與應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
在接近審計(jì)報(bào)告日，獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從中選取項(xiàng)目并實(shí)施以下（）程序，以尋找未入賬負(fù)債。
針對(duì)除折舊／攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，下列說(shuō)法正確的有（）。
為檢查采購(gòu)業(yè)務(wù)和應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
甲公司主要從事小型電費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，甲公司于2014年6月支付500萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司已于2014年初推出類似新產(chǎn)品，市場(chǎng)銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于2015年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。資料二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了已實(shí)施的相關(guān)實(shí)質(zhì)性程序：對(duì)于外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)核對(duì)購(gòu)買(mǎi)合同等資料，檢查其入賬價(jià)值是否正確。要求：（1）針對(duì)資料一的事項(xiàng)（1），結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。（2）針對(duì)資料三的實(shí)質(zhì)性程序，假定不考慮其他條件，指出上述實(shí)質(zhì)性程序與根據(jù)資料一（結(jié)合資料二）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否直接相關(guān)。如果直接相關(guān)，指出對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)（或者哪幾項(xiàng)）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
下列有關(guān)采購(gòu)與付款交易的職責(zé)表述中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。
在采購(gòu)與付款交易中，被審計(jì)單位可能存在的主要的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。
在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額是否存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。
下列屬于影響采購(gòu)與付款交易和余額的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元，審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（2）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬(wàn)元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。針對(duì)上述事項(xiàng)（2），指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。