A.被審計(jì)單位的總經(jīng)理
B.被審計(jì)單位的出納人員
C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)
D.負(fù)責(zé)貨幣資金項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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A.對(duì)未質(zhì)押的定期存款檢查開(kāi)戶證實(shí)書(shū)原件
B.函證定期存款的相關(guān)信息
C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款,核對(duì)兌付憑證
D.對(duì)已質(zhì)押的定期存款,檢查定期存單復(fù)印件
A.出納員承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作,并且同時(shí)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B.出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作
C.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章
D.出納員兼任了收入明細(xì)賬和總賬的登記工作
最新試題
丁公司基本存款賬戶的銀行對(duì)賬單余額為400000元,在審查丁公司編制的該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),D注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):(1)丁公司已收,銀行未人賬的銷貨款10000元:(2)丁公司已付,銀行未入賬的材料應(yīng)付款50000元;(3)丁公司未人賬,銀行已收的委托該銀行進(jìn)行貸款的利息收入150000元;(4)丁公司未人賬,銀行已代扣的委托貸款手續(xù)費(fèi)7500元。假定不考慮重要性水平,D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行賬戶在報(bào)表中反映的金額是()元。
在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí),為了證實(shí)被審計(jì)單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予人賬,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有()。
被審計(jì)單位某開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單余額為1585000元,在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):在途存款100000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入35000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是()元。
針對(duì)事項(xiàng)(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
被審計(jì)單位2013年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付、銀行未付”調(diào)節(jié)項(xiàng),其內(nèi)容為以支票支付賒購(gòu)材料款。下列審計(jì)程序中,能為該調(diào)節(jié)項(xiàng)提供審計(jì)證據(jù)的有()。
假設(shè)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)表。在審查甲公司編制的某開(kāi)戶銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng):該銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為8585000元,甲公司已收、銀行尚未入賬的銷貨款200000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付的材料款150000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的退回押金235000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費(fèi)225000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額是()元。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年2月2日,審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),2月3日,審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施了監(jiān)盤(pán),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異。(2)因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮,審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行查詢并打印了甲公司已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單,結(jié)果滿意。(3)因?qū)坠咎峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮,審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對(duì)賬單,并現(xiàn)場(chǎng)觀察了對(duì)賬單的打印過(guò)程,未發(fā)現(xiàn)異常。(4)審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)年末余額小于10萬(wàn)元的銀行賬戶實(shí)施函證,這些賬戶年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性,審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,結(jié)果滿意。(5)針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開(kāi)支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng),審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。(6)審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同,甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式,并提供了X銀行的收款回單,審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)比對(duì)印章樣式,認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進(jìn)建議。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司在乙銀行開(kāi)立了一個(gè)用以繳納稅款的專門(mén)賬戶,除此以外,與乙銀行沒(méi)有其他業(yè)務(wù)關(guān)系,審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為,該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大,未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性,接收人不能依賴回函中的信息”,審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行,銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠,并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對(duì)上述第(1)和第(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
請(qǐng)指出詢證函的不當(dāng)之處,并改正。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),在對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的處理摘錄如下:(1)經(jīng)了解,甲公司的庫(kù)存現(xiàn)金存放部門(mén)有三處,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定監(jiān)盤(pán)時(shí)間時(shí),為了給每處監(jiān)盤(pán)留出充足時(shí)間,監(jiān)盤(pán)時(shí)間各間隔了一個(gè)小時(shí)。(2)在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí),選取余額較大、交易頻繁的賬戶進(jìn)行函證。(3)在收回的某銀行存款詢證函回函時(shí),回函中標(biāo)注了一條“本信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的,其他方可能會(huì)持有不同意見(jiàn)”,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該條款不影響回函可靠性。(4)在執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)前,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位就庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃達(dá)成一致意見(jiàn),包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間。(5)在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí),統(tǒng)一使用了積極式詢證方式。針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。