問答題

甲公司為某國有獨資公司,主營紡織機構(gòu)配件制造銷售,審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn),年末庫存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多,于是,對甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進行重點抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件,完工產(chǎn)品300件,上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費用20000元,本月材料費用30000元,共50000元,原材料每月一次投料,產(chǎn)品單耗定額為60元/件,企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫存商品盤點表”和“庫存商品”明細賬,得知2000年年末“庫存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元,“庫存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利,企業(yè)已按賬面利潤提取并繳納企業(yè)所得稅,除所給資料外,再無其他納稅調(diào)整項目。

計算甲公司應(yīng)補繳的所得稅。所得稅稅率33%

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2.問答題

某股份有限公司,系增值稅一般納稅人。某市國稅局于2005年5月26日對該公司2004年度企業(yè)所得稅納稅申報進行檢查。企業(yè)賬面反映1月~12月會計利潤總額600萬元。已按33%的企業(yè)所得稅稅率提取,并繳納企業(yè)所得稅198萬元。稅務(wù)檢查人員通過對該公司2004年有關(guān)賬證資料的審查,發(fā)現(xiàn)以下問題:1、本年度營業(yè)外支出賬戶列支金額1.56萬元,其中,因未按約定履行合同支付給外單位的違約金5000元,稅收滯納金及罰款6000元。2、管理費用中列支本年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費200萬元,已知上年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為150萬元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認,并獲準在當年度實現(xiàn)的所得額中抵扣。3、本年度為開發(fā)新技術(shù).研制新產(chǎn)品購置測試儀器一臺,原價8.5萬元,已提折舊4000元。已報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認,并獲準一次性扣除。4、本公司下屬非獨立核算的電器經(jīng)營部,其收入.成本和費用由公司在“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目中統(tǒng)一核算。對經(jīng)營部的存貨核算,該公司一直采用先進先出法,由于物價持續(xù)上漲,企業(yè)從2004年1月1日起改用后進先出法。2004年1月1日存貨的價值為250萬元,公司購入存貨實際成本為1800萬元,2004年12月31日按后進先出法計算確定的存貨價值為220萬元。經(jīng)重新計算,按先進先出法計算的2004年12月31日的存貨價值為450萬元。

根據(jù)上述資料,分析計算本年度應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額。

最新試題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時將出口退(免)稅涉稅事項辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項。()

題型:判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過辦稅服務(wù)廳和自助機進行領(lǐng)購。目前,暫不支持通過電子稅務(wù)局領(lǐng)購。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)全面實行紙質(zhì)資料影像化申報,納稅人可以通過“非接觸式”方式申報辦理出口退(免)稅備案,證明開具和退(免)稅申報事項。()

題型:判斷題

納稅人確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場結(jié)清退(免)稅款或者補繳稅款的備案和證明事項,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機關(guān)辦理。()

題型:判斷題

疫情期間只能通過撥打12366熱線獲取相關(guān)涉稅政策及最新通知。()

題型:判斷題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號)規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴格做好辦稅繳費服務(wù)場所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護的同時,主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品。積極爭取當?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時妥善處理。對辦稅繳費服務(wù)場所的安全防護措施,以適當方式明確告知納稅人、繳費人,確保安心放心辦稅繳費。()

題型:判斷題

新開業(yè)納稅人不可以通過“非接觸式”領(lǐng)用發(fā)票。()

題型:判斷題

疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報繳費異?;虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

題型:判斷題

納稅人只能通過電話方式與稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)約,不能通過電子稅務(wù)局辦理。()

題型:判斷題