海東企業(yè)輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用不通過(guò)“制造費(fèi)用”賬戶核算。供電、機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間,其費(fèi)用分配情況:
(1)供電車間為A、B、C三種產(chǎn)品直接提供生產(chǎn)用電力,為車間、廠部提供照明用電,產(chǎn)品共同耗用的電費(fèi),按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。
(2)機(jī)修車間為各車間、部門提供修理勞務(wù),其費(fèi)用按所提供的修理工時(shí)直接分配。
1.20×7年7月份輔助生產(chǎn)車間發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用如下:
(1)分配原材料費(fèi)用,其中:供電車間負(fù)擔(dān)12000元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)14000元。
(2)分配工資費(fèi)用,其中:供電車間負(fù)擔(dān)1500元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)2500元。
(3)計(jì)提職工福利費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)200元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)350元。
(4)以銀行存款支付支付辦公費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)600元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)850元。
(5)以銀行存款支付支付勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)1500元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)1000元。
(6)以銀行存款支付支付運(yùn)輸費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)400元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)200元。
(7)計(jì)提折舊費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)3000元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)2500元。
(8)攤銷修理費(fèi),其中:供電車間負(fù)擔(dān)3000元,機(jī)修車間負(fù)擔(dān)2500元。
注:以上(4)、(5)、(6)均由銀行存款支付。
2.20×7年7月份輔助生產(chǎn)車間對(duì)生產(chǎn)車間、管理部門及產(chǎn)品提供的生產(chǎn)工時(shí)及機(jī)修工時(shí)見(jiàn)下表。
根據(jù)資料1編制會(huì)計(jì)分錄,登記輔助生產(chǎn)明細(xì)賬。
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