某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元；
（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計入應納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權益性投資收益為征稅收入
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某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2017年經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；
（2）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元（其中包括現(xiàn)金折扣20萬元）；
（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；
（4）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；
（5）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費8萬元。
A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除
B.銷售折讓不得從銷售收入中減除
C.支付稅收滯納金可以稅前扣除
D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除
最新試題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在應納稅所得額中扣除的有（）。
下列表述中正確的是（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。
下列表述中，不正確的是（）。
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。
下列關于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是（）。
企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。
企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。