丁公司采用逐季滾動(dòng)預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制制造費(fèi)用預(yù)算，相關(guān)資料如下：
資料一：2012年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下表所示。
資料二：2012年第二季度至2013年第一季度滾動(dòng)預(yù)算期間。將發(fā)生如下變動(dòng)：
（1）直接人工預(yù)算總工時(shí)為50000小時(shí)；
（2）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將提高10％；
（3）2012年第一季度末重新簽訂設(shè)備租賃合同，新租賃合同中設(shè)備年租金將降低20％。
資料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理層決定將固定制造費(fèi)用總額控制在185200元以內(nèi)，固定制造費(fèi)用由設(shè)備租金、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)用和車間管理費(fèi)組成，其中設(shè)備租金屬于約束性固定成本，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和車間管理費(fèi)屬于酌量性固定成本，根據(jù)歷史資料分析，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的成本效益遠(yuǎn)高于車間管理費(fèi)。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，車間管理費(fèi)總預(yù)算額的控制區(qū)間為12000～15000元。

已知：某公司2018年1至3月實(shí)際銷售額分別為38000萬(wàn)元、36000萬(wàn)元和41000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)4月份銷售額為40000萬(wàn)元。每月銷售收入中有70％能于當(dāng)月收現(xiàn)，20％于次月收現(xiàn)，10％于第三個(gè)月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅，稅率為10％，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬(wàn)元，應(yīng)付賬款余額為5000萬(wàn)元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。
4月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料8000萬(wàn)元（當(dāng)月付款70％）；工資及其他支出8400萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；制造費(fèi)用8000萬(wàn)元（其中折舊費(fèi)等非付現(xiàn)費(fèi)用為4000萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用1000萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬(wàn)元；購(gòu)買設(shè)備12000萬(wàn)元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時(shí)，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬(wàn)元。
要求根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：
（1）現(xiàn)金流入；
（2）現(xiàn)金流出；
（3）現(xiàn)金余缺；
（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；
（5）4月末應(yīng)收賬款余額。

某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算（簡(jiǎn)表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動(dòng)資金借款解決，且流動(dòng)資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外，企業(yè)沒有有價(jià)證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2018年年末流動(dòng)負(fù)債為4000萬(wàn)元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動(dòng)負(fù)債的比率為50％。
要求：根據(jù)所列資料，計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。
某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算（簡(jiǎn)表）
單位：萬(wàn)元

A公司2018年度制造費(fèi)用預(yù)算的明細(xì)項(xiàng)目如下：
（1）間接人工：基本工資為3000元；另加每工時(shí)的津貼0．10元；
（2）物料費(fèi)：每工時(shí)負(fù)擔(dān)0．15元；
（3）折舊費(fèi)：5000元；
（4）維護(hù)費(fèi)：當(dāng)生產(chǎn)能量在3000工時(shí)至6000工時(shí)的相關(guān)范圍內(nèi)，基數(shù)為2000元，另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān)0．08元；
（5）水電費(fèi)：基數(shù)為1000元，另加每工時(shí)應(yīng)負(fù)擔(dān)0．20元。
要求：根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時(shí)至6000工時(shí)的相關(guān)范圍內(nèi)，利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費(fèi)用彈性預(yù)算（間隔為1000工時(shí)）。

資料一：A公司根據(jù)銷售預(yù)測(cè)，對(duì)某產(chǎn)品2018年度的銷售量作如下預(yù)計(jì)：第一季度5000件，第二季度為6000件，第三季度為8000件，第四季度為7000件，若每個(gè)季度的產(chǎn)成品期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計(jì)銷售量的10％，年初產(chǎn)成品結(jié)存量為750件，年末結(jié)存量為600件，單位產(chǎn)品材料消耗定額為2千克／件，單位產(chǎn)品工時(shí)定額為5小時(shí)／件，單位工時(shí)的工資額為0．6元。
資料二：若A公司每季度材料的期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量的10％，年初結(jié)存量為900千克，年末結(jié)存量為1000千克，計(jì)劃單價(jià)為10元／千克。材料款當(dāng)季付70％，余款下季度再付，期初應(yīng)付賬款為40000元。