外國甲公司2015年為中國乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù),為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所,具體業(yè)務(wù)情況如下:
(1)1月5日,甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同,確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容,合同約定服務(wù)期限為8個月,服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬元(含增值稅),所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
(2)1月12日,甲公司從國外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開始工作,服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)。
(3)9月1日,乙公司對甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收,通過后確認(rèn)項目完工。
(4)9月3日,甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開中國。
(5)9月4日,乙公司向甲公司全額付款。
(其他相關(guān)資料:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅,并核定利潤率為15%;甲公司適用增值稅一般計稅方法;甲公司為此項目進(jìn)行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。)
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A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度
C.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以不繳納企業(yè)所得稅
D.按季預(yù)繳所得稅的,應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款
A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按規(guī)定繳納的保險費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)
A.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
最新試題
計算專用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費(fèi)用。
計算向民政部門捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。
計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由。
計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和印花稅。
某居民企業(yè)是設(shè)在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè),在境外A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu),2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)事項:(1)2015年境內(nèi)所得500萬元,在A國的分支機(jī)構(gòu)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元,A國公司所得稅稅率為40%;在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元,A國預(yù)提所得稅稅率20%;從B國分支機(jī)構(gòu)分回利潤40萬元,已在B國納稅12萬元。(2)2016年境內(nèi)所得650萬元,從A國分回股息紅利32萬元(已在A國繳納20%的預(yù)提所得稅),B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。要求:分別計算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。
計算應(yīng)計入成本、費(fèi)用的工資總額。
計算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。