某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司(營改增試點一般納稅人),2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6000萬元,繳納相關(guān)稅費240萬元。
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,根?jù)相關(guān)規(guī)定,會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得不含稅收入15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,當(dāng)年收到250萬元(含稅)。
其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會所相關(guān)的全部可抵扣進項稅額1100萬元;所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
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依據(jù)稅法規(guī)定,下列行為和收入應(yīng)該征收土地增值稅的有()。
某企業(yè)坐落在某市郊區(qū),其生產(chǎn)經(jīng)營用房,會計賬簿記載房產(chǎn)原值8000萬元,包括冷暖通風(fēng)等設(shè)備150萬元。該企業(yè)還建有一所職工學(xué)校、一座內(nèi)部職工醫(yī)院和一所幼兒園,房產(chǎn)原值分別為300萬元、200萬元和100萬元。另外該企業(yè)在郊區(qū)以外的農(nóng)村還建有一個倉庫,房產(chǎn)原值300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少萬元?
計算征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。
計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2017年5月出售一幢自建寫字樓,開具增值稅專用發(fā)票取得不合稅銷售收入8000萬元。建造開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:(1)取得土地使用權(quán)支付的地價款為830萬元,按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為12萬元。(取得了合規(guī)的支付憑證)(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本為2200萬元(不合稅),與開發(fā)成本相關(guān)的購進項目取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款280萬元(其中2016年6月110萬元,7月80萬元,9月70萬元;2017年5月20萬元)。(3)上期增值稅留抵額196萬元;當(dāng)月其他可抵扣增值稅款33萬元。說明:①該寫字樓《施工許可證》注明的開工日期為2016年5月;②該公司因同時建造別的商品房,不能按該寫字樓計算分?jǐn)傘y行貸款利息支出。該公司所在地政府確定的費用扣除比例為10%;③取得的增值稅抵扣憑證當(dāng)期均已通過認(rèn)證并按規(guī)定申報抵扣;④城建稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,印花稅稅率0.5‰。要求:計算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和土地增值稅。
計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金。
某市某居民自有樓房1棟共8間,其中家庭生活居住2間;出租給外地一企業(yè)作辦事處使用3間,每月租金1500元;另外3間開辦一小賣部經(jīng)營百貨用品(經(jīng)核定房屋原值60000元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該居民當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為多少元?
計算公司應(yīng)繳納的增值稅。
計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。